La Excelencia del Régimen Fiscal de Malta: Aspectos Favorables y Singularidades para Empresarios e Inversionistas

Malta, un enclave insular mediterráneo de dimensiones reducidas, ejerce un imán de atracción sobre un amplio espectro de empresarios e inversionistas provenientes de todas las latitudes. ¿Cuál es el motivo de tal interés? La respuesta reside en el hecho de que Malta figura entre las jurisdicciones más atractivas para el establecimiento de actividades económicas en Europa, desplegando cualidades de paraíso fiscal. En este contexto, se despliegan una serie de componentes esenciales que contribuyen al logro de éxito, tales como tasas tributarias reducidas, prerrogativas para la constitución de empresas, programas residenciales especiales y el acceso al mercado europeo. Ahora bien, exploraremos con detalle cómo el sistema fiscal maltés lo catapulta a la categoría de auténtico paraíso fiscal y qué ventajas ostenta para emprendimientos empresariales e inversiones.

Malta en las clasificaciones internacionales

Desde 2004, Malta ha sido un miembro de pleno derecho de la Unión Europea y, en 2008, se integró a la Zona del Euro. Además, la nación insular es partícipe del Espacio Schengen, la Commonwealth de Naciones y la Organización de las Naciones Unidas. En resumen, Malta se encuentra plenamente enraizada en el entramado europeo.

No obstante, la evaluación exhaustiva del país puede obtenerse a través de diversos índices internacionales que arrojan luz sobre las condiciones comerciales y de vida en distintos paraísos fiscales, basándose en criterios específicos. Estos parámetros facultan la selección de un destino potencial para reubicación o registro de empresas. Examinemos, por ende, el posicionamiento de Malta en las clasificaciones internacionales de mayor relevancia empleadas para valorar las condiciones empresariales y evaluemos si verdaderamente constituye un auténtico paraíso fiscal.

Malta en el Índice de Paraísos Fiscales 2021

Dentro del marco de la clasificación elaborada por la Red por la Justicia Fiscal, se lleva a cabo la evaluación de la contribución de las naciones a la explotación del sistema tributario corporativo. En este escenario, Malta se posiciona en el vigésimo primer lugar entre un total de setenta jurisdicciones evaluadas. Tal posición destacada refleja la existencia de condiciones altamente propicias en el país para la implementación de estrategias de optimización fiscal, estableciendo un terreno fértil que podría considerarse, con justicia, como un auténtico paraíso fiscal.

Malta en el Índice de Secreto Financiero 2022

Este índice, elaborado por la Red de Justicia Fiscal, constituye una evaluación adicional que aborda el nivel de contribución de una nación al enmascaramiento de flujos financieros. En esta evaluación, Malta asegura la posición 38 entre un total de 141 jurisdicciones. La ubicación prominente de este paraíso fiscal insular en el Índice de Secreto Financiero 2022 subraya un elevado grado de confidencialidad que proporciona un refugio sólido para las entidades extranjeras al salvaguardar sus flujos monetarios en el territorio maltés.

Malta en el Índice de Libertad Económica

La Heritage Foundation, un centro de investigación estadounidense, lleva a cabo de manera anual la elaboración de esta clasificación, que mide la magnitud de la libertad en el ámbito empresarial en diversas naciones a través de doce criterios, entre los que se incluye la fiscalidad. Dentro de la más reciente edición del Índice de Libertad Económica 2023, Malta figura en el lugar 41. Este posicionamiento corrobora la presencia de un grado moderado de libertad económica en este paraíso fiscal insular.

Analistas subrayan cómo la apertura de Malta al comercio y las inversiones internacionales ha ejercido una influencia positiva sobre su competitividad. No obstante, algunos cimientos institucionales persisten como áreas de fragilidad en este paraíso fiscal, aun cuando se registran indicadores en su mayoría favorables en diversos aspectos de la libertad económica. Esta situación limita las perspectivas de un crecimiento más pronunciado para Malta. Aunque el sistema judicial muestra transparencia y relativa ausencia de corrupción, su eficiencia se encuentra por debajo del nivel deseado. Otra dificultad que enfrenta Malta se relaciona con la burocracia, la cual continúa ejerciendo obstáculos sobre la dinámica actividad empresarial.

Malta en el Índice Global de Competitividad Sostenible

Esta clasificación internacional muestra la competitividad de los países en función de 189 criterios agrupados en 6 subíndices: 

• Capital natural
• Eficiencia e intensidad del uso de los recursos
• Cohesión social
• Capital intelectual
• Sostenibilidad económica
• Eficacia de la gestión

En la más reciente edición del Índice Mundial de Competitividad Sostenible correspondiente al año 2022, Malta asegura la posición 39, colocándose entre Grecia y Singapur. Este logro es notable, ya que la clasificación abarca un total de 180 países.

Es relevante observar que, aunque Malta no figura entre los principales paraísos fiscales, ostenta posiciones de envergadura en diversas clasificaciones internacionales. Este hecho refleja que las condiciones para emprender actividades empresariales en Malta son sumamente favorables y, en efecto, prometedoras.

Asimismo, otro pilar sólido de Malta radica en su economía estable. Conforme al más reciente reporte emitido por Fitch Ratings, la calificación de sus pasivos exteriores a largo plazo es A+ con una perspectiva estable. Este indicador refleja un nivel de ingreso per cápita elevado en este paraíso fiscal, un patrón de crecimiento activo anterior a la pandemia y una notable disminución de la deuda.

Peculiaridades del sistema fiscal maltés

Malta no solamente se erige como una pintoresca isla en el Mediterráneo, sino también como una jurisdicción altamente beneficiosa para la planificación y optimización fiscal. El marco tributario de Malta presenta una serie de características particulares que generan un atractivo significativo para operaciones empresariales e inversiones internacionales. Entre estas características destacan:

• Sistema de Imputación Fiscal: Este sistema posibilita la reducción del tipo efectivo del impuesto sobre la renta a un rango del 0-10% si la entidad obtiene ingresos fuera de Malta y distribuye dividendos entre accionistas no residentes, quienes pueden reclamar la devolución de parte del impuesto pagado. Este enfoque adquiere importancia en vista de que la tasa normal del impuesto de sociedades en Malta asciende al 35%, una de las más elevadas a nivel global. No obstante, diversos beneficios y deducciones pueden conducir a la disminución de la carga fiscal en Malta hasta un 5%.
• Ventajas Fiscales para Sociedades Holding: La legislación permite eximir los ingresos procedentes de ventas o dividendos de compañías afiliadas si la entidad maltesa funge como participante en una estructura holding que cumple con condiciones específicas.
• Ventajas Fiscales para Profesionales Altamente Calificados: Se establece la posibilidad de aplicar un tipo reducido del impuesto sobre la renta del 15% en Malta para empleados en áreas específicas como finanzas, juegos de azar y aviación, entre otras.
• Incentivos Fiscales para Empresas Innovadoras: Se viabiliza la obtención de un crédito fiscal de hasta el 50% del costo de investigación y desarrollo en este paraíso fiscal, así como la exoneración de gravámenes sobre los ingresos provenientes de cánones por el uso de patentes y otros derechos intelectuales.
• Programas de Beneficios Fiscales para Residentes en Malta: Se posibilita la aplicación de un tipo reducido del impuesto sobre la renta del 15% para individuos que obtengan el estatus de residentes a través de programas especiales como el Programa de Residencia Permanente en Malta, el Permiso de Residencia para Nómadas, el Programa de Residencia para Startups en Malta o el Programa de Residencia para Autónomos en Malta.
• Amplia Red de Tratados de Doble Imposición: Malta ha suscrito 81 tratados de doble imposición con diversas naciones, permitiendo a entidades en paraísos fiscales evitar la doble tributación de ingresos provenientes de distintos países, además de reducir o eximir pagos tributarios en la fuente de ingresos.
• Aplicación de Directivas Fiscales de la UE: Mediante esta disposición, Malta puede aprovechar las ventajas de la legislación fiscal europea, como la exención tributaria en casos de distribución de dividendos o intereses entre empresas conectadas de países miembros de la UE.

Estas y otras peculiaridades del sistema fiscal de Malta hacen de este paraíso fiscal insular una de las jurisdicciones más rentables y competitivas de Europa y del mundo.

Quién eligió Malta para hacer negocios: Ejemplos de empresas e inversores de éxito

Malta, un enclave repleto de promesas para la concreción de negocios e inversiones, ha sabido captar la atención de compañías e inversores en diversas esferas. Este paraíso fiscal despliega ventajas tributarias, estabilidad legal, innovación de vanguardia y una calidad de vida destacada, factores que atraen a una variedad de actores. A continuación, se presentan ejemplos notables de empresas e inversionistas que han optado por Malta como su lugar de elección:

iGaming en Malta 

La industria de iGaming, centrada en juegos y apuestas en línea, emerge como uno de los sectores de mayor dinamismo en Malta. Este país fue pionero en la adopción de regulaciones y licencias específicas para empresas de iGaming. Actualmente, más de 300 de estas compañías están registradas en Malta, contribuyendo alrededor del 12% del PIB y generando más de 10,000 empleos. Entre las renombradas empresas en este ámbito se encuentran Betsson, Unibet, DraftKings, PokerStars, Betfair, LeoVegas y muchas otras.

Fintech en Malta 

Malta se erige como uno de los líderes en Europa en el desarrollo de la industria fintech, respaldado por una regulación progresista y la disponibilidad de servicios bancarios y expertos altamente calificados. Según la investigación de McKinsey & Company de 2022, Malta se posiciona en tercer lugar (tras Reino Unido y Suiza) en el ranking de naciones que han establecido un ambiente propicio y eficiente para la incubación y crecimiento de empresas fintech. Analistas de la firma resaltaron tres aspectos fundamentales en los que Malta sobresale en el ámbito fintech europeo: creación, financiación y escalabilidad. Esto implica que Malta fomenta el inicio de operaciones, acceso a capital y continua expansión para empresas fintech.

Entre las empresas de tecnología financiera de éxito en Malta figuran Moneybase, Binance, Truevo, Maxpay y Entercash, entre otras.

Blockchain en Malta 

Malta se ha convertido en uno de los primeros países del mundo en adoptar leyes complejas para regular la industria blockchain e incluso fue apodada la «isla Blockchain.» Además, el paraíso fiscal insular se convirtió en el primer país en crear un registro de direcciones IP basado en blockchain y transmitir 60.000 registros utilizando la red blockchain. A continuación, el gobierno de Malta puso en marcha tres nuevos proyectos de blockchain: 

• Certificación de los productos alimenticios fabricados en la isla de Gozo
• Sistema de planificación inmobiliaria basado en blockchain para garantizar la transparencia de los procesos
• Sistema de derechos de autor y propiedad intelectual basado en blockchain

En 2019, Malta también se convirtió en el primer país de Europa que emitió sus certificados de educación utilizando blockchain. 

Cabe señalar que Malta ocupa el 3er puesto en el índice The 2022 Global Crypto Regulation Index, que evalúa el nivel de regulación de los activos digitales entre 42 países. Malta atrae a muchas empresas y proyectos de blockchain con sus normas flexibles, el apoyo a las innovaciones y la financiación accesible. Empresas tan conocidas como Binance, OKEx, BitBay, ZBX y otras tienen sus oficinas en el paraíso fiscal.

Turismo en Malta 

Se trata de una de las industrias clave de la economía maltesa, que aporta alrededor del 30% del PIB del paraíso fiscal y crea unos 50 mil puestos de trabajo. La isla atrae a los turistas por su clima soleado, su rica historia y cultura, y las diversas oportunidades de descanso y entretenimiento. Malta es también un destino popular para estudiar inglés, turismo médico y conferencias. El número de turistas extranjeros en Malta se restableció en 2022 tras un fuerte descenso con el inicio de la pandemia de coronavirus (COVID-19). En conjunto, el país fue visitado por unos 2,3 millones de viajeros el año pasado, frente a los 968.000 de 2021. 

Inmobiliaria en Malta 

Se trata de una esfera más de la economía maltesa, que representa alrededor del 10% del PIB del paraíso fiscal y crea más de 20.000 puestos de trabajo. Los bienes inmuebles de la isla están muy solicitados por los inversores locales y extranjeros. Cabe señalar que la compra de un inmueble en Malta es también una de las condiciones que deben cumplirse para obtener la ciudadanía o la residencia por inversión.

Malta ocupó el puesto 37 entre 56 países en el Índice Global de Precios de la Vivienda correspondiente al tercer trimestre de 2022, elaborado por Knight Frank. Este índice muestra los cambios en el coste de los bienes inmuebles por año, y Malta demostró un crecimiento del 5,2%.

Estos son sólo algunos ejemplos de empresas e inversores de éxito que han elegido Malta como jurisdicción. Existen también muchas otras esferas de actividad y posibilidades de desarrollo empresarial e inversiones en este paraíso fiscal insular único.

Principales ventajas de la residencia en Malta para particulares

Malta es un país que puede ofrecer mucho a quienes desean vivir y trabajar en Europa. Un individuo que recibió la residencia local puede tomar ventaja de los siguientes beneficios:

• Seguridad y nivel de vida. Malta es uno de los países más seguros de Europa. Aquí encontrará todo lo necesario para una vida tranquila y cómoda: un clima cálido, gente amable, una rica cultura e historia. El nivel de la sanidad y la educación también es suficientemente alto.
• Ventajas fiscales. Malta tiene uno de los sistemas fiscales más rentables de Europa. Las personas físicas pagan un impuesto fijo del 15% sobre las rentas percibidas o transferidas a Malta. Las rentas del capital están libres de carga fiscal. También podrá evitar la doble imposición en Malta gracias a un gran número de convenios de doble imposición celebrados con más de 80 países.
• Movilidad internacional. Malta es miembro de la Unión Europea y del espacio Schengen. Esto significa que las personas pueden circular libremente por Europa sin visado durante 90 días de un total de 180.
• Innovaciones y desarrollo. Malta es un país con una economía progresiva y estable que apoya el desarrollo en ámbitos como blockchain, fintech, juegos de azar y otros. Abre oportunidades considerables para los negocios y la carrera profesional en Malta y da acceso al mercado europeo.

Si busca una forma de reducir su carga fiscal y ampliar sus oportunidades en el mercado europeo, Malta puede convertirse en una solución ideal para usted. Malta es conocida por sus rentables programas de residencia y ciudadanía por inversión que dan la oportunidad de trabajar y viajar por Europa sin limitaciones. Malta también es conocida por su apoyo activo a direcciones empresariales como blockchain, fintech, juegos de azar, impuestos bajos y un gran número de beneficios diversos.

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