Fideicomiso Revocable vs Irrevocable: Principales Diferencias

Las personas adineradas a menudo crean fideicomisos para simplificar los procedimientos de gestión de activos. Un fideicomiso es un instrumento financiero eficiente que aporta numerosas ventajas. Los fideicomisos se utilizan para la protección de activos y la optimización fiscal. A continuación, analizamos la diferencia entre un fideicomiso revocable y un fideicomiso irrevocable.

Resumen de datos clave sobre los fideicomisos

Un fideicomiso es un acuerdo fiduciario que el Fideicomitente establece con el Fiduciario. El primero confía al segundo la custodia y gestión de sus activos. Los fideicomisos hereditarios, en particular, son altamente populares, ya que permiten transferir propiedades a las siguientes generaciones de manera sencilla y libre de impuestos. 

Un fideicomiso también incluye una tercera parte, a saber, el beneficiario o los beneficiarios. Estas son las personas en cuyo interés se gestionan los activos y quienes se benefician de ellos. El Fideicomitente puede, al mismo tiempo, ser beneficiario del fideicomiso o incluso el único beneficiario. Aquí discutimos la distribución de poder en un fideicomiso.

El Acta de Fideicomiso establece los principios de gestión de los activos y los principios de distribución de beneficios. Por lo tanto, aunque el Fideicomitente desvincula su propiedad de sí mismo, de todas formas, establece las reglas.

Los fideicomisos pueden clasificarse en diferentes tipos según distintos criterios.

• Un fideicomiso en vida se crea mientras el Fideicomitente aún está vivo. Un fideicomiso testamentario se crea después de la muerte del propietario de los bienes. De esta manera, el proceso de herencia se simplifica.
• Si un fideicomiso es no discrecional, el Fiduciario tiene poderes limitados en la distribución de beneficios. El Fideicomitente determina cómo se distribuirán los beneficios a los beneficiarios y las condiciones se plasman por escrito. Si es un fideicomiso discrecional, el Fiduciario puede distribuir los beneficios a su discreción. Decide cuánto beneficio recibirá cada beneficiario y cuándo ocurrirá. Ya sea que el fideicomiso sea discrecional o no, es un instrumento eficiente de gestión del capital familiar.
• Si un fideicomiso es revocable, el Fideicomitente tiene derecho a modificar los términos del acuerdo fiduciario si así lo desea. El Fideicomitente puede recuperar la propiedad, añadir nuevos elementos a la lista de activos en el fideicomiso, cambiar la lista de beneficiarios del fideicomiso, etc. Si un fideicomiso es irrevocable, los términos del acuerdo fiduciario no pueden modificarse sin el consentimiento de los beneficiarios del fideicomiso. En algunos casos, los términos no pueden cambiarse ni siquiera con su consentimiento.

Un fideicomiso revocable puede parecer más atractivo a primera vista porque el propietario de los bienes tiene mucho más poder. Sin embargo, presenta una desventaja seria que señalamos a continuación, después de discutir las ventajas de un fideicomiso revocable.

Ventajas de un fideicomiso revocable

La ventaja más obvia de un fideicomiso revocable es el hecho de que el Fideicomitente aún mantiene el control, incluso cuando la propiedad se coloca en un fideicomiso: él decide cómo se gestionarán los bienes y cómo se distribuirán las ganancias. Sin embargo, un fideicomiso revocable tiene varias ventajas adicionales:

• Herencia simplificada. Cuando el Fideicomitente fallece, sus herederos tendrán pocos problemas para heredar sus bienes. Se requiere un proceso de sucesión si la propiedad se hereda a través de un Testamento, pero no es necesario si la propiedad se mantiene en un fideicomiso. Además, los impuestos de herencia son muy altos en algunos países, mientras que no se pagan impuestos si la propiedad se hereda a través de un fideicomiso.
  • Confidencialidad en la titularidad de activos. Si usted hace un Testamento, debe especificar qué bienes se transmitirán a sus hijos. Por lo tanto, todos sabrán qué bienes han heredado. Si crea un fideicomiso, la información sobre los activos se mantendrá confidencial.
  • Posibilidad de retirar bienes del fideicomiso. Con un fideicomiso revocable, usted puede retirar los bienes en caso de encontrarse en una situación financiera difícil, por ejemplo. Incluso puede disolver el fideicomiso, es decir, cancelar el acuerdo fiduciario. Sin embargo, esta posibilidad lo priva de una ventaja importante que discutimos a continuación.

Desventajas de un fideicomiso revocable

Aunque el Fideicomitente mantiene el control sobre los bienes si el fideicomiso es revocable, existen algunas desventajas asociadas con este tipo de fideicomiso:

• Es un instrumento débil de protección de activos. Con un fideicomiso revocable, el Fideicomitente sigue siendo el propietario de los bienes desde el punto de vista legal. Esto significa que los bienes estarán en riesgo si un acreedor demanda al Fideicomitente. Pueden ser confiscados por decisión judicial, lo cual no ocurre con un fideicomiso irrevocable (ver más abajo). Un fideicomiso revocable es un buen instrumento para la planificación de la herencia, pero no es un buen instrumento para la protección de activos.
• Mayor carga tributaria. Dado que los bienes en el fideicomiso siguen en posesión del Fideicomitente, él debe pagar impuestos sobre esos bienes. Los impuestos son menores que los impuestos de herencia, pero son mayores que los impuestos aplicables a los bienes mantenidos en un fideicomiso irrevocable.
• Riesgo de fraude. El mero hecho de que los términos del acuerdo fiduciario puedan ser modificados brinda ciertas oportunidades a los estafadores. Podrían intentar cambiar los términos sin que el Fideicomitente lo sepa.

Ventajas de un fideicomiso irrevocable

Con un fideicomiso irrevocable, el Fideicomitente no puede retirar bienes ni añadir nuevos bienes al fideicomiso. Tampoco puede cambiar la lista de beneficiarios del fideicomiso ni las porciones de beneficios que les corresponden. Además, no puede afectar directamente los procesos de gestión de bienes. El Acta de Fideicomiso puede permitir que el Fideicomitente participe en las actividades del fideicomiso si todos los beneficiarios están de acuerdo. Los principales propósitos de un fideicomiso irrevocable son los siguientes:

• Protección de activos
• Seguro de vida
• Caridad y Beneficiencia

Un fideicomiso irrevocable es un instrumento preferible para la protección de activos por una razón simple: legalmente, los bienes mantenidos en un fideicomiso irrevocable no pertenecen al Fideicomitente, pertenecen al fideicomiso. En consecuencia, si el Fideicomitente adquiere deudas, los bienes en el fideicomiso no pueden venderse para pagarlas. Es lógico: ¿cómo podría vender yo la propiedad de otra persona para pagar mis deudas?

Los fideicomisos irrevocables ofrecen las siguientes ventajas principales:

• Protección de activos confiable. El Fideicomitente renuncia a su derecho de propiedad al colocar los bienes en un fideicomiso irrevocable. Por esta razón, los acreedores no pueden reclamar los bienes y los tribunales no pueden dictaminar que los bienes sean expropiados. Teóricamente, podría poner todos sus bienes en un fideicomiso y declararse en quiebra personal. En algunos casos, esta podría ser la única salida a una situación difícil.
• Menor carga tributaria. Dado que los bienes están separados del Fideicomitente, él no tiene que pagar impuestos sobre ellos. Los beneficiarios son gravados sobre los beneficios financieros que reciben del fideicomiso, pero los bienes en fideicomiso no están gravados.
• Confidencialidad. Los fideicomisos irrevocables proporcionan un alto nivel de confidencialidad financiera. Cuando los bienes están en fideicomiso, el Fideicomitente no tiene que declararlos porque no son de su propiedad.

Desventajas de un fideicomiso irrevocable

La desvinculación de los bienes de su propietario es más una desventaja psicológica. Al mismo tiempo, deberá aceptar dos desventajas más materiales si crea un fideicomiso irrevocable:

• Flexibilidad insuficiente. El Fideicomitente renuncia al control sobre los bienes, que ahora están bajo el control del Fiduciario. Sin embargo, el Fideicomitente puede ser beneficiario del fideicomiso también, lo que significa que puede seguir beneficiándose de los bienes en fideicomiso.
• Estructura legal compleja. Un fideicomiso es un instrumento financiero complicado. Sin duda, necesita involucrar a profesionales en el proceso de formación del fideicomiso. La gestión de fideicomisos también es una tarea desafiante, y encontrar un fiduciario confiable y altamente calificado es importante.

¿Fideicomiso revocable o irrevocable?

La elección del tipo de fideicomiso dependerá de su objetivo principal. ¿Le gustaría transmitir sus bienes a sus herederos ahorrándoles la necesidad de esperar y pagar impuestos? Si es así, un fideicomiso revocable debería ser su elección.

¿Le gustaría proteger sus activos de posibles reclamaciones, mejorar la confidencialidad de su información personal y ahorrar en impuestos? En este caso, debería crear un fideicomiso irrevocable.Nos gustaría señalar, en conclusión, que un fideicomiso offshore sería el instrumento más eficiente para la protección de activos y la optimización fiscal. Nuestros expertos estarán encantados de ayudarle a formar un fideicomiso offshore y brindarle apoyo en cada etapa del proceso.