¿Es posible no ser residente fiscal en ningún país?

Los nómadas digitales constituyen un grupo de personas relativamente nuevo, pero su número ha crecido exponencialmente en los últimos años. Cada vez más empresas en todo el mundo cuentan con trabajadores a distancia. Estas personas, al no estar vinculadas a una oficina física, pueden optar por viajar por diferentes países y experimentar diversas culturas. Sin embargo, dado que generan ingresos mientras trabajan desde cualquier lugar, deben cumplir con sus obligaciones tributarias.

Por lo general, una persona se convierte en residente fiscal de un Estado nacional si pasa más de 183 días al año en su territorio. ¿Es posible evitar ser considerado residente fiscal en algún país si se pasa menos de medio año en un lugar específico, pero se cambia de país de manera regular? Veamos si esta posibilidad de falta de residencia fiscal conlleva alguna ventaja significativa.

¿Puede perder la condición de residente fiscal de un determinado país?

Si es autónomo y trabaja desde casa, tiene la flexibilidad de viajar de un país a otro sin dejar de generar ingresos. En la mayoría de los casos, si no pasa mucho tiempo (más de 183 días) en un país en particular, puede evitar convertirse en su residente fiscal. Sin embargo, existen excepciones a esta regla general.

Algunos países, como EE.UU. y Eritrea, consideran a sus ciudadanos como residentes fiscales independientemente de dónde vivan o trabajen. Por lo tanto, solo puede dejar de ser residente fiscal de EE.UU. si renuncia a la ciudadanía del país. Además, países como Australia y Canadá le considerarán residente fiscal si tiene una dirección residencial permanente en sus territorios.

Por otro lado, la mayoría de los países (incluidos los de la UE) no asignan la condición de residente fiscal en función de la nacionalidad o lugar de residencia de una persona. En teoría, esto significa que no puede ser residente fiscal de un país específico si se mueve dentro de Europa, por ejemplo.

Es recomendable que informe a las autoridades fiscales del país donde haya permanecido durante mucho tiempo (más de 183 días) sobre su partida si se muda a otro país. Deben estar informados para que pueda adquirir una nueva residencia fiscal y dejar de ser considerado su residente fiscal, evitando así la doble imposición de impuestos.

La residencia fiscal es necesaria para acogerse a las disposiciones del convenio de doble imposición.

Si un autónomo no es residente fiscal en ningún país, esto no significa que esté exento de pagar impuestos. La persona puede estar sujeta a tributar en el país donde reside o en el país de donde provienen sus ingresos. Cuando estos países son diferentes, se aplican las disposiciones de los convenios para evitar la doble imposición (CDI). Estos acuerdos garantizan que la persona no tenga que pagar impuestos por sus ingresos en dos países a la vez.

Si uno no tiene residencia fiscal en ningún país, no se pueden aplicar las disposiciones del convenio de doble imposición y, en ese caso, se aplicará una retención a cuenta. Además, algunos países pueden cobrar impuestos incluso si trabajas por dinero en sus territorios durante un solo día. Las normas fiscales varían de un país a otro. Por otro lado, otros países solo te cobrarán impuestos si trabajas para un empleador local. Si obtienes ingresos de fuentes extranjeras, es posible que no tengas que tributar en tu país de residencia (ten en cuenta que esta norma no se aplica en todos los lugares).

¿Puede ser beneficioso no tener residencia fiscal?

No tener residencia fiscal puede conllevar algunas desventajas, ya que es necesario ser residente fiscal de un país para poder acceder a servicios bancarios y aprovechar los acuerdos de Doble Imposición (DTA), que pueden reducir el monto de la retención a cuenta.

Sin embargo, para los ciudadanos de la UE, el EEE y Suiza, considerar Malta como lugar de residencia fiscal puede ser una opción interesante. Es relativamente fácil legalizar la estancia en la isla mediante la adquisición del estatuto de «residente autosuficiente». La regla de los 183 días no siempre se aplica en Malta, por lo que si se pasa un tiempo prolongado, como todos los inviernos, en la cálida y soleada isla, puede ser considerado como «residente habitual», lo que le permitiría obtener la residencia fiscal de Malta.

Si está interesado en explorar países que ofrecen ventajas fiscales, le recomendamos solicitar una consulta personal con nuestros expertos. Cambiar su residencia fiscal podría disminuir su carga tributaria y brindarle oportunidades para optimizar su situación fiscal.

¿Cómo puede romper sus lazos fiscales con un país concreto?

Cuando se requiere un justificante de domicilio, es común presentar facturas de servicios públicos. Sin embargo, un extracto bancario se considera una prueba de dirección más segura. Muchos bancos permiten a sus clientes cambiar de domicilio e incluso trasladarse a otros países sin cerrar la cuenta ni imponer restricciones. Las autoridades fiscales también aceptarán el extracto bancario como prueba de dirección.

En el caso de cuentas bancarias en el extranjero, muchas jurisdicciones utilizan dos conceptos para informar: el concepto de «residente permanente» y el concepto de «residente fiscal». Es importante tener en cuenta que el país de residencia permanente no siempre coincide con el país de residencia fiscal, y los administradores bancarios lo comprenden.

Por defecto, se considera que usted reside permanentemente en el país de su nacionalidad. Por esta razón, si tiene una cuenta bancaria en un país extranjero y existe un acuerdo de intercambio de información fiscal entre ese país y su país de origen, las autoridades fiscales del país extranjero informarán a las autoridades fiscales de su país de origen.

Demostrar que no es residente fiscal en el país en el que vive puede ser complicado en algunos casos. Por ejemplo, Estados Unidos y algunos países de Europa Occidental tienen un estricto control sobre todos sus residentes para garantizar que paguen todos los impuestos correspondientes.

Sin embargo, otros países son más flexibles respecto a que sus residentes legales sean también sus residentes fiscales. En algunos casos, puede ser suficiente presentar pruebas de que ha pasado más de medio año fuera del país para no ser considerado residente fiscal allí. Es recomendable solicitar el asesoramiento de nuestros expertos para conocer las normas fiscales vigentes en su país de residencia.

Residencia fiscal en un país offshore

Si una persona realiza operaciones empresariales que generan beneficios, está obligada a declarar esos beneficios siguiendo los principios de aplicación universal. En este contexto, una persona adinerada generalmente no puede evitar tener residencia fiscal en ningún país. Sin embargo, existen opciones para optimizar la carga fiscal y reducir la cantidad total de impuestos que se pagan.

Una de las opciones posibles es adquirir la residencia fiscal en una jurisdicción extraterritorial. Algunos países ofrecen regímenes fiscales más favorables que pueden permitir una planificación fiscal eficiente y reducir la carga tributaria. Estos países pueden tener regímenes fiscales favorables para residentes no domiciliados, acuerdos de doble imposición beneficiosos o exenciones fiscales específicas.

Existen tres tipos de jurisdicciones offshore en lo que respecta a los impuestos:

• Paraísos fiscales;
• Países que no cobran impuestos sobre las rentas obtenidas en el extranjero.
• Jurisdicciones de baja fiscalidad que ofrecen incentivos especiales a inversores y operadores de renta variable.

Paraísos fiscales

Los paraísos fiscales son países que no cobran los siguientes impuestos:

• Impuesto sobre beneficios;
• Impuesto sobre plusvalías;
• Impuesto de sucesiones.

Tradicionalmente, los siguientes países y territorios se denominan paraísos fiscales:

• Islas Caimán;
• San Cristóbal y Nieves;
• Dubai;
• Mónaco;
• Bahamas;
• Bermudas;
• Vanuatu;
• Islas Turcas y Caicos;
• Anguila.

Países que no gravan las rentas extranjeras

Algunos países no cobran impuestos sobre los ingresos obtenidos en otros países. Se dice que tienen un sistema fiscal «territorial»: sólo se gravan las rentas obtenidas en sus territorios. Algunos ejemplos de este tipo de países son los siguientes:

• Panamá;
• Costa Rica;
• Hong Kong;
• Singapur.

Países de baja fiscalidad con incentivos especiales para los inversores extranjeros

Podemos dar dos ejemplos de estos países:

• Malta; y
• Uruguay.

Quienes viven en Malta con un permiso de residencia legal tienen que pagar el impuesto sobre la renta a un tipo progresivo de hasta el 35%. El impuesto se paga siempre que los ingresos se hayan realizado a condición de que el dinero se haya transferido a un banco maltés. En cambio, el impuesto sobre las plusvalías no se paga en Malta aunque el capital se haya transferido a Malta desde otro país.

En cuanto a Uruguay, solía tener un sistema de tributación territorial, pero hace unos diez años se introdujeron algunos cambios en la legislación fiscal. En la actualidad, los ingresos procedentes de algunos tipos de fuentes extranjeras se gravan en Uruguay. No obstante, todos los recién llegados están exentos de impuestos durante los cinco primeros años que viven en el país. A las autoridades uruguayas les interesa atraer a personas de otros países, ya que traen consigo sus capitales.

Prueba de residencia fiscal

A muchas personas adineradas les agrada pasar varios meses al año en países extranjeros. Sin embargo, una estancia prolongada en un país extranjero puede conllevar ciertas obligaciones fiscales. Por ejemplo, si posee una casa de veraneo en Canadá y pasa allí mucho tiempo, es posible que se le considere residente fiscal del país para efectos tributarios.

No obstante, en muchos casos, los países han establecido acuerdos bilaterales de doble imposición que permiten pagar impuestos en un solo país en lugar de tributar en ambos. Según estos acuerdos, si una persona es residente fiscal de un país y reside en otro, las autoridades fiscales del segundo país no le cobrarán impuestos adicionales. Esta medida evita la doble imposición y brinda cierta seguridad a las personas que pasan tiempo en países extranjeros por motivos personales o profesionales.

Tomemos España como ejemplo. Este país aplica dos criterios para decidir si una persona debe considerarse residente fiscal en España. Usted se convertirá en residente fiscal en España si:

• Reside en el territorio del país más de 183 días dentro de un año civil; y
• El centro de sus intereses personales y económicos se encuentra en España.

España, al igual que otros países europeos, utiliza la siguiente prueba para determinar si una persona debe considerarse residente local a efectos fiscales:

1. Si vive en dos países diferentes durante el ejercicio fiscal, se le considera residente fiscal del país en el que tiene una dirección residencial permanente, aunque la casa/apartamento no sea de su propiedad.
2. Si tiene residencia permanente en ambos países, se aplica el segundo criterio. Las autoridades tienen que determinar en qué país se encuentra el «centro de sus intereses vitales». El término abarca todo el espectro de lazos familiares, financieros, políticos y culturales que tengas con el país. Si su familia vive en una casa unifamiliar en Gran Bretaña, la mayor parte de sus posesiones se encuentran allí, tiene una empresa registrada en el Reino Unido y muchos de sus amigos y socios también viven en el país, le va a resultar difícil demostrar que España es el centro de sus intereses vitales aunque pase allí mucho tiempo al año.
3. Si no cumple ninguno de los dos criterios anteriores, las autoridades tendrán que averiguar en qué país pasa usted la mayor parte del tiempo. Tienen que averiguar el periodo total de tiempo que ha pasado en el territorio de cada país a lo largo del año.
4. Si va «saltando de país» y cambia regularmente de lugar de residencia, se le considerará automáticamente residente fiscal del país de su nacionalidad.

En teoría, no se puede ser residente fiscal en ningún país si uno se desplaza por todo el mundo. Sin embargo, esto no sería muy cómodo y no podría realizar operaciones empresariales serias si no tiene residencia fiscal. Una mejor idea sería encontrar un país que ofrezca las condiciones fiscales más atractivas. Estaremos encantados de ayudarle.

Ofrecemos consultas profesionales sobre planificación fiscal internacional y cuestiones de inmigración. No dude en ponerse en contacto con nosotros escribiendo a in*****@**********ro.info si tiene «centros de intereses vitales» en más de un país.