Labuan es una destacada zona offshore internacional ubicada en una isla homónima en Malasia. A diferencia de las clásicas jurisdicciones offshore, las empresas registradas en Labuan no están exentas de impuestos en su totalidad. En cambio, se presentan diferentes opciones de tributación para las entidades establecidas en esta área.
Para comprender completamente las opciones fiscales disponibles, le invitamos a leer el artículo detallado que describe el tratamiento fiscal de las empresas en Labuan. A través de esta lectura, se obtendrá una visión clara sobre cómo las empresas pueden estructurar su tributación en esta jurisdicción.
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Cuatro opciones fiscales para las empresas internacionales registradas en Labuan
Existen cuatro opciones de tributación de sociedades en función del tipo de empresa registrada en Labuan:
- Una estructura de holding que no requiere el pago de impuestos de sociedades ni la realización de auditorías obligatorias.
- Empresa comercial de exportación e importación sujeta a un impuesto sobre los beneficios del 3%. La persona jurídica está obligada a realizar una auditoría.
- Una empresa comercial ordinaria puede elegir entre un impuesto de sociedades al tipo normal del 3% o un impuesto único que asciende a 20.000 ringgits al año (4.500 dólares estadounidenses). La auditoría no es obligatoria.
- Una empresa no comercial está exenta de impuestos y auditorías si recibe ingresos fuera de Malasia.
Si la sociedad holding realiza al mismo tiempo actividades comerciales, empieza a pagar automáticamente un impuesto sobre los beneficios de todos sus ingresos a un tipo del 3%.
En Labuan, la actividad comercial incluye:
- comercio
- banca
- seguro
- servicios de transporte
- gestión
- licencias
La actividad no comercial implica la gestión y propiedad de activos en forma de valores, acciones, depósitos o cualquier otra propiedad situada en Labuan.
Una empresa registrada fuera de la zona offshore de Labuan, en el territorio de Malasia, está sujeta a los tipos impositivos normales:
- Los ingresos anuales de hasta 500.000 ringgits (110.630 dólares) están sujetos a un tipo impositivo sobre los beneficios del 19%.
- si supera los 500.000 ringgits, el impuesto se paga a un tipo del 24%.
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Beneficios fiscales para los empleados de empresas de Labuan
Junto con los beneficios de una baja carga fiscal sobre las ganancias corporativas, las empresas registradas en la zona offshore de Labuan ofrecen ventajas fiscales adicionales para sus empleados extranjeros. Mientras que en una empresa malasia convencional, los empleados extranjeros están sujetos a un impuesto sobre las ganancias de un 28%, en las empresas de Labuan este impuesto se reduce a la mitad, es decir, al 14%. Además, los directores extranjeros de sociedades offshore están exentos de pagar impuestos sobre sus ingresos generados en el territorio de Labuan.
Es importante tener en cuenta que aunque Labuan brinde estas ventajas, algunos países, como Estados Unidos, gravan la totalidad de los ingresos extranjeros de sus residentes, incluso aquellos obtenidos en Labuan. Por lo tanto, es esencial que los empleados consideren su situación fiscal particular y las implicaciones fiscales en su país de origen.
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Tasas de registro y actividad en el paraíso fiscal de Labuan
La siguiente tabla muestra las tasas de registro de empresas en Labuan por un no residente en función del tipo y la cantidad de capital.
| Capital desembolsado en ringgits | Comisión en ringgits | Comisión en dólares estadounidenses |
| Hasta 50.000 | 1,000 | 222 |
| de 50.000 a 1.000.000 | 2,000 | 443 |
| de 1.000.000 | 5,000 | 1,107 |
| Registro de empresas extranjeras | 6,000 | 1,328 |
La tasa anual para la renovación de la sociedad offshore en Labuan asciende a 1.500 dólares.
Requisitos de sustancia económica
Los beneficios fiscales sólo están disponibles para las empresas offshore que pueden cumplir con los requisitos de fondo, que son los siguientes:
- una oficina física
- empleo de residentes en Labuan: 2 para una sociedad holding, 3 para una sociedad mercantil
- gastos de explotación anuales en Labuan: 45.000 dólares para una sociedad holding, y 12.500 para una sociedad mercantil
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01 agosto 2023 