Cada vez más, los emprendedores extranjeros eligen Serbia como destino para la creación de entidades comerciales en el ámbito internacional. ¿Cuáles son los factores determinantes que hacen que este territorio resulte altamente atractivo para las corporaciones y la reubicación empresarial? En su mayor parte, esto se debe a su posición como uno de los países con tasas tributarias más reducidas en toda Europa.
¿Está pensando en crear una empresa o trasladarse a Serbia? Solicite ayuda a nuestros expertos para registrar empresas serbias, abrir cuentas bancarias internacionales y obtener permisos de residencia en Serbia. Para ponerse en contacto, utilice la sección Contáctenos de nuestro sitio web.
Ubicada estratégicamente en el corazón de Europa, en la península de los Balcanes, Serbia disfruta de una posición geográfica altamente favorable. El país se caracteriza por su infraestructura ampliamente desarrollada y sus sólidas conexiones comerciales con la Unión Europea y diversas regiones globales. A través de acuerdos de libre comercio y tratados para prevenir la doble imposición suscritos con múltiples jurisdicciones, Serbia proporciona notables ventajas en comparación con la mayoría de los demás países. Estos elementos consolidan la atracción de Serbia como destino para la actividad empresarial y la inversión.
En los últimos años, Serbia ha cimentado su reputación como un destino altamente atractivo para la inversión extranjera, gracias a sus atractivos incentivos fiscales y subsidios accesibles. Además, continúa manteniendo un bajo costo de vida y tarifas de servicios públicos especialmente reducidas en aspectos como electricidad, gas y alquiler, en comparación con otras naciones europeas. Estos factores contribuyen de manera significativa a la atracción de inversores extranjeros y solidifican a Serbia como un lugar atractivo tanto para establecerse como para llevar a cabo operaciones comerciales.
Antes de adentrarnos en la descripción detallada de las tasas impositivas y las ventajas correspondientes, resulta imperativo explorar los requisitos y condiciones asociados con la obtención de la residencia fiscal en Serbia.
¿En qué condiciones se convierte un extranjero en residente fiscal en Serbia?
El estatuto de residente fiscal en Serbia se concede a una persona física en las siguientes condiciones:
- presencia física en el territorio del país durante 183 días o más al año
- Serbia es reconocida como el centro de sus intereses vitales.
El último punto requiere una aclaración. Las circunstancias que establecen a Serbia como el centro de los intereses vitales de un individuo incluyen:
- compra de inmuebles en Serbia
- residir en el país junto con su familia
- Educar a los hijos menores en centros educativos de Serbia.
La base imponible del impuesto sobre la renta de las personas físicas en Serbia se fundamenta en los ingresos globales de los residentes fiscales serbios. Esta obligación fiscal recae sobre los empleados de empresas extranjeras que tienen residencia en Serbia, así como en los no residentes que desempeñan funciones para empresas de origen serbio.
Las tasas aplicadas en el impuesto sobre la renta de las personas físicas se estructuran de la siguiente manera:
- los ingresos mínimos (hasta 19.300 RSD (dinares serbios) o 178 USD) no están sujetos a impuestos
- 10% – ingresos anuales de hasta tres veces el salario medio anual del país (aproximadamente 31.000 USD)
- 10% adicional (20% en total) – ingresos anuales entre tres y seis veces el salario medio anual (de 31.000 a 61.300 USD)
- 15% adicional (total 25%) – si los ingresos superan los importes mencionados.
El tipo global de las contribuciones destinadas a la seguridad social, pensiones y seguro de enfermedad para los trabajadores asalariados es del 19,9%, mientras que para los empresarios asciende al 16,15%. En conjunto, el total de las contribuciones a la seguridad social representa el 36,05% del fondo salarial.
Asegúrese de que Serbia se ajusta eficazmente a sus necesidades y objetivos. Aproveche una consulta gratuita para seleccionar la jurisdicción para cambiar su residencia fiscal:
Para consultar, envíe sus datos de contacto
Consulte la lista de documentos requeridos, y obtenga los detalles del proceso, los términos y costos.
Contacte a un asesorHablemos por messenger
¿Qué impuestos pagan los trabajadores autónomos en Serbia?
Los profesionales autónomos también frecuentemente optan por Serbia como su lugar de elección para establecerse. Veamos cómo se gravan sus actividades:
- Cuando un trabajador autónomo no tiene residencia en Serbia, únicamente está sujeto al impuesto sobre la renta de las personas físicas por los ingresos que derive de su labor con clientes serbios. Al mismo tiempo, debe cumplir con sus obligaciones fiscales en el lugar de su residencia fiscal.
- Por otro lado, los residentes en Serbia están sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas por los servicios autónomos que proporcionan a clientes en cualquier parte del mundo. Adicionalmente, deben contribuir a la seguridad social, aportando una tasa total del 36,55% de sus ingresos.
Descubra por qué es ventajoso subcontratar en Serbia.
Fiscalidad de las empresas en Serbia
- El impuesto de sociedades aplicable en Serbia es del 15%.
- El impuesto sobre el valor añadido (IVA) grava el consumo de la mayoría de los bienes y servicios sujetos a imposición con una tasa del 20%. Sin embargo, se contempla un tipo reducido del 10% para productos esenciales, como alimentos, servicios de transporte público y medicamentos. Adicionalmente, existe un IVA con tasa cero que se aplica a bienes y servicios exportados, actividades específicas mayormente vinculadas a la exportación y el transporte aéreo internacional.
- Se imponen derechos de aduana a casi todos los bienes y servicios importados en Serbia, con tipos que oscilan entre el 0% y el 57,6%. La mayoría de las mercancías están sujetas a derechos de aduana inferiores al 30%.
- Los impuestos especiales gravan bienes y servicios con efectos externos adversos. Algunos ejemplos de bienes sujetos a impuestos especiales son los productos petrolíferos, el tabaco y bienes relacionados, y las bebidas alcohólicas.
- El impuesto sobre bienes inmuebles en Serbia lo pagan anualmente las empresas que poseen bienes inmuebles con derechos de propiedad o de uso. Con una contabilidad adecuada, el impuesto sobre bienes inmuebles no supera el 0,4%.
- El impuesto sobre transmisiones patrimoniales se aplica a la venta de bienes inmuebles. En este caso, el precio contractual se utiliza como base imponible. Normalmente, el tipo impositivo es del 2,5%.
- En Serbia no se recaudan derechos de timbre.
- Las plusvalías obtenidas por no residentes están sujetas a un impuesto del 20%.
Explorar la economía nacional serbia y su nivel de renta en 2023.
Incentivos fiscales a la contratación de extranjeros
Serbia brinda incentivos fiscales a las organizaciones que emplean a trabajadores de origen extranjero. El país promueve activamente la atracción de profesionales altamente calificados del exterior.
Los empresarios que optan por contratar trabajadores extranjeros tienen derecho a incentivos que incluyen una reducción del 70% en el impuesto sobre la renta de las personas físicas por cada nuevo empleado extranjero y la posibilidad de deducir el 100% de las contribuciones obligatorias al seguro de pensiones e invalidez. Estos incentivos permiten a los emprendedores foráneos trasladar sus empresas a Serbia junto con su personal.
Incentivos a la investigación y el desarrollo (I+D)
Si está en busca de un país que ofrezca el entorno de inversión más propicio para proyectos empresariales de investigación y desarrollo (I+D), Serbia presenta las siguientes ventajas notables.
En primer lugar, los gastos efectuados por una empresa en actividades de investigación y desarrollo pueden ser reconocidos en su balance fiscal como una deducción doble. Esto conlleva una reducción efectiva de la base imponible, lo que se traduce en una disminución de las obligaciones en concepto del impuesto de sociedades.
Por ejemplo, si una empresa registra gastos por investigación y desarrollo por un total de 2 millones de dinares en sus libros contables, tiene la posibilidad de reflejar estos gastos en su balance fiscal como 4 millones de dinares, lo que conlleva una sustancial disminución de la base imponible del impuesto de sociedades.
Además, Serbia otorga incentivos fiscales para la contratación de personal dedicado a actividades de investigación y desarrollo. Específicamente, una empresa que lleve a cabo labores de I+D en Serbia tiene derecho a una exención del 70% en el impuesto sobre la renta de las personas físicas que se calcula y retiene para los empleados que participen directamente en I+D. De igual forma, el empleador puede estar exento del 100% de las contribuciones a la seguridad social correspondientes a estos mismos empleados.
Descubra las ventajas de trasladarse a Serbia desde otros países.
Incentivos fiscales relacionados con las nuevas empresas
Serbia ofrece una serie de incentivos fiscales destinados a las empresas recién establecidas:
- Cuando el fundador de una empresa asume un cargo como empleado dentro de la misma startup, se concede una exención completa de impuestos y contribuciones personales en Serbia. No obstante, para beneficiarse de este estímulo fiscal, el salario mínimo del fundador debe alcanzar al menos 150.000 dinares, aproximadamente equivalente a 1.400 USD.
- Una empresa que no sea una startup también tiene derecho a una reducción del impuesto de sociedades si invierte en una startup, que asciende al 30% del importe total invertido.
Incentivos fiscales para las inversiones y el crecimiento del capital
Aquellos que tengan previsto realizar inversiones significativas en Serbia pueden aprovechar un programa de reducción fiscal adicional. Las empresas que inviertan más de mil millones de dinares (aproximadamente 9,2 millones de USD) en activos fijos de una entidad serbia y mantengan una plantilla de al menos 100 empleados a tiempo completo disfrutan de una exención fiscal de diez años en relación con el impuesto de sociedades.
Las personas físicas y jurídicas que aporten sus derechos de propiedad intelectual a una empresa, en calidad de contribución no monetaria, pueden, bajo ciertas condiciones, quedar exentas del impuesto sobre las plusvalías.
Además, también pueden beneficiarse de una exención del impuesto sobre las plusvalías en los ingresos generados por la venta de activos digitales, como criptomonedas y tokens digitales, si reinvierten dichos ingresos en el capital social de la empresa.
Serbia también ofrece incentivos fiscales para los nómadas digitales, incluyendo una reducción en el impuesto anual sobre la renta de las personas físicas para aquellos menores de 40 años, el pleno reconocimiento de los gastos de marketing para las empresas, la exoneración de impuestos y contribuciones relacionadas con la formación de equipos, así como otros incentivos y métodos de financiamiento que involucran activos digitales, entre otros beneficios.
Incluso sin todos estos privilegios e incentivos mencionados, el régimen fiscal de sociedades en Serbia sigue siendo más favorable que en la mayoría de los países, ya que el tipo impositivo de sociedades en Serbia se ubica en el 15%, lo que representa un porcentaje inferior al de la mayoría de las naciones europeas.
Descubra cómo puede obtener un permiso de residencia en Serbia mediante el registro de una empresa con nuestra asistencia experta.
Para reservar una consulta, póngase en contacto con in*****@**********ro.info .
Quiero montar mi propio negocio. ¿A cuánto asciende el impuesto sobre actividades económicas en Serbia?
Calcular las obligaciones fiscales en cualquier país es un procedimiento bastante complejo, por lo que recomendamos consultar a nuestros expertos antes de tomar una decisión. La información que figura a continuación es de consulta general y no debe considerarse una orientación directa.
Los tipos impositivos para las empresas en Serbia son los siguientes:
Impuesto de sociedades (CIT) – 15%. El pago debe efectuarse antes del 30 de junio del año siguiente, y es aconsejable pagar anticipos mensuales.
– Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) – el tipo normal es del 20%.
– Retención a cuenta (WHT): para los no residentes, el tipo es del 20%. Para los no residentes en un paraíso fiscal, los tipos son del 20%/25%/25%.
– Impuesto sobre las plusvalías (CGT) – 15%.
– Impuesto sobre el Patrimonio Neto – no aplicable.
– Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones – no aplicable.
Para dar una respuesta precisa sobre el importe concreto del impuesto sobre actividades económicas en Serbia, nuestro experto tendría que revisar su caso concreto.
He oído que Serbia es un país libre de impuestos. ¿Pagan impuestos los serbios?
Que un país tenga impuestos bajos no significa que no existan. ¿Pagan impuestos los serbios? Sí, los pagan. Los tipos impositivos dependen del tipo de renta. Otro aspecto importante está relacionado con el estatus de la persona. Los residentes deben tener en cuenta la renta mundial a la hora de calcular su base imponible, mientras que los no residentes sólo incluyen las fuentes dentro de Serbia. La renta mundial sólo se tiene en cuenta en la medida en que esté vinculada a Serbia.
Los impuestos personales en Serbia incluyen:
Impuesto sobre la renta de las personas físicas: oscila entre el 10% y el 20%, con tipos fijos.
Cotizaciones a la Seguridad Social (para los trabajadores por cuenta ajena): 14% para pensiones y seguro de invalidez, 5,15% para asistencia sanitaria y 0,75% para desempleo. Los empresarios pagan las cotizaciones sociales aparte.
Impuesto sobre bienes inmuebles – no superior al 0,4%.
Impuesto anual – 10% o 15% (según el nivel de ingresos), pagado una vez al año.
Los componentes de la base imponible incluyen:
empleo principal (salario bruto teniendo en cuenta todas las exenciones)
– otros tipos de ingresos, como derechos de licencia, negocios privados, inversiones, bienes inmuebles y ganancias de capital
– ingresos obtenidos en o desde otro país.
¿Los serbios pagan impuestos si tienen ingresos exentos? En Serbia, los ciudadanos están exentos de pagar impuestos por la parte de sus ingresos que no supere el importe legalmente establecido y cumpla los criterios exigidos.
04 octubre 2023 