Optimización Fiscal Legítima: Adquisición de Bienes Inmuebles a través de Compañías Offshore para evitar el Impuesto de Timbre

En la incansable búsqueda de estrategias financieras óptimas, los inversores inmobiliarios continúan explorando vías para maximizar sus rendimientos y minimizar sus obligaciones fiscales. Una de las tácticas legales que emerge con prominencia es la tenencia de bienes inmuebles a través de estructuras offshore. No obstante, la pertinente interrogante que debe abordarse es: ¿hasta qué punto resulta confiable este procedimiento? ¿Puede depositarse plena confianza en él para lograr la eficaz evasión del impuesto de timbre, conocido también como el impuesto sobre actos jurídicos documentados?

La eficacia de este enfoque está sujeta a una serie de variables críticas. Esencialmente, la comprensión profunda de las leyes y regulaciones específicas relacionadas con la fiscalidad de las entidades extraterritoriales y el impuesto sobre actos jurídicos documentados en la jurisdicción donde reside el inmueble y en la que la entidad offshore se halla registrada, se torna fundamental. Múltiples naciones no escatiman esfuerzos en su vigilancia fiscal, eliminando cualquier posible resquicio que los evasores fiscales puedan explotar. Con carácter obligatorio, tanto adquirentes como vendedores de propiedades, sean individuos o entidades jurídicas, se hallan sujetos al impuesto de timbre o sobre actos jurídicos documentados en numerosos países.

No obstante, en ciertas jurisdicciones, la estrategia de evasión del impuesto sobre actos jurídicos documentados mediante la adquisición de bienes inmuebles a través de entidades offshore revela su factibilidad y puede brindar beneficios sustanciales.

¿Cómo puede una sociedad offshore ayudar a evitar el impuesto sobre actos jurídicos documentados?

En el mundo de la optimización fiscal, las sociedades offshore se erigen como aliadas efectivas en la tarea de minimizar la carga fiscal asociada al impuesto sobre actos jurídicos documentados. ¿Cómo, precisamente, operan estas estructuras en el ámbito de la adquisición de bienes inmuebles? Para ilustrar este concepto, consideremos el caso de los inmuebles en el Reino Unido.

Por norma general, al adquirir una propiedad en el Reino Unido, los compradores enfrentan un impuesto de timbre del 15%. Este gravamen es aplicable tanto a particulares como a entidades extranjeras, a menos que sean elegibles para incentivos gubernamentales y desgravaciones fiscales destinadas a las inversiones inmobiliarias. No obstante, existe un matiz clave: el impuesto de timbre del 15% se aplica únicamente cuando la propiedad se adquiere de forma directa. Aquí es donde entra en juego la astucia fiscal.

Los compradores avezados implementan una estrategia alternativa: en lugar de comprar la propiedad en sí, adquieren la sociedad offshore o las acciones de la entidad que posee la propiedad. De este modo, la titularidad permanece registrada a nombre de la sociedad offshore en el Reino Unido, permitiendo a los compradores eludir el pago del impuesto sobre actos jurídicos documentados. En otras jurisdicciones, estratagemas similares pueden ser empleadas, aportando un alivio fiscal en forma de reducción o exención del impuesto sobre actos jurídicos documentados (SDLT). Algunos países incluso otorgan beneficios a los compradores primerizos en esta modalidad.

Sin embargo, no es una verdad universal que la adquisición de bienes inmuebles a través de sociedades offshore permita evitar completamente el impuesto sobre actos jurídicos documentados. Además, cabe mencionar la posible aplicación del impuesto de timbre SPV (Special Purpose Vehicle). Un SPV, cuyo acrónimo denota «Special Purpose Vehicle», es una entidad legal diseñada para objetivos específicos, frecuentemente utilizada en transacciones financieras o inversiones. Las disposiciones específicas y las exenciones aplicables a los SPV varían en función de la jurisdicción y las regulaciones pertinentes. Algunas naciones pueden considerar a los SPV como entidades legítimas destinadas a fines comerciales específicos, mientras que otras pueden ejercer un mayor escrutinio debido a preocupaciones relacionadas con la evasión fiscal.

Como se advierte, no existe una única solución para la elusión del impuesto sobre actos jurídicos documentados al adquirir bienes inmuebles. Para obtener una orientación personalizada, adaptada a circunstancias específicas y las implicaciones fiscales en una jurisdicción determinada, surgen preguntas cruciales, tales como: «¿Qué jurisdicciones son más propicias para mis objetivos? ¿Cuáles son los potenciales costos asociados con el establecimiento y mantenimiento de una sociedad offshore en vistas a eludir el impuesto de timbre en dichas jurisdicciones? ¿Existen estrategias alternativas para la reducción del impuesto de timbre en concordancia con la tenencia de bienes inmuebles a través de una sociedad offshore? ¿Cómo se asegura la conformidad con las regulaciones fiscales y legales tanto en la jurisdicción offshore seleccionada como en el país de origen? ¿Cómo se pueden evitar los gravámenes fiscales sobre las acciones? Para profundizar en el conocimiento sobre la fiscalidad de las sociedades offshore en todo el mundo, recomendamos consultar nuestras publicaciones especializadas y agendar una consulta privada con nuestros expertos.

Ventajas adicionales de la propiedad a través de una sociedad offshore

Aquí se desgranan otras motivaciones primordiales para optar por la utilización de sociedades offshore en la adquisición y gestión de bienes raíces:

• Mayor confidencialidad: La titularidad de bienes inmuebles a través de una entidad offshore o de sus participaciones puede disuadir la curiosidad, si bien no garantiza un secreto absoluto. En el Reino Unido, la revelación de los beneficiarios últimos de sociedades offshore propietarias de bienes inmuebles se tornará obligatoria a partir de finales del año 2023.
• Protección contra demandas: La adquisición de propiedades en el Reino Unido a través de sociedades offshore proporciona seguridad incluso frente a acciones legales dirigidas contra propietarios individuales. La elección de la jurisdicción offshore adecuada para la constitución y estructuración de la entidad, como el registro en las Islas Caimán o Nieves dificulta el inicio de acciones judiciales por parte de acreedores extranjeros y la eventual incautación de la propiedad.
• Herencia favorable: La tenencia de bienes inmuebles a través de una entidad offshore puede simplificar y reducir los costos asociados a la transferencia de propiedad a herederos. En el Reino Unido, los activos que superan las 325,000 libras esterlinas están sujetos a un impuesto de sucesiones del 40%, que abarca prácticamente cualquier propiedad inmobiliaria. Las sociedades offshore y los fideicomisos permiten la transmisión de participaciones y la ejecución de trámites sucesorios según las preferencias del titular.
• Ventajas fiscales: La inversión en propiedades extranjeras en el Reino Unido a través de su entidad y la repatriación de beneficios fuera del país pueden resultar en una disminución de la carga fiscal. Las entidades extranjeras u offshore dueñas de bienes inmuebles en el Reino Unido están sujetas a una tasa fija del 20% sobre los ingresos por alquiler, independientemente de su nivel de ganancias, en contraste con las empresas locales y particulares que pueden enfrentar tasas impositivas más elevadas.
• Evitación del impuesto sobre actos jurídicos documentados al vender la sociedad offshore: La transferencia de la propiedad al nuevo propietario al vender una sociedad offshore no incurre en el impuesto de timbre, siempre y cuando los beneficiarios efectivos no mantengan residencia o domicilio fiscal en el Reino Unido.
• Privacidad de los nuevos propietarios al vender la sociedad offshore: La información sobre los recientes beneficiarios no se exhibe de inmediato en el registro del Reino Unido tras la transacción. Cabe mencionar que, aunque anteriormente la confidencialidad total era posible, las nuevas regulaciones demandan la divulgación de los beneficiarios finales de las entidades extraterritoriales propietarias de bienes inmuebles en el Reino Unido.

Desafíos en la Utilización de Sociedades Offshore para la Tenencia de Propiedades

Este enfoque de titularidad de bienes a través de entidades offshore presenta consideraciones desafiantes que merecen atención:

• Costos Suplementarios Relacionados con el Registro y Mantenimiento de la Sociedad Offshore o Fideicomiso.
• Posibilidad de Pérdida Parcial de Control: La delegación en profesionales contratados, como directores o gerentes, conlleva el riesgo de una pérdida parcial de control. Es de vital importancia depositar una confianza absoluta en su competencia y fiabilidad. Este riesgo también se extiende a la tenencia de bienes a través de un fideicomiso, que constituye una alternativa a la propiedad a través de sociedades offshore.
• Impuesto sobre las Ganancias Empresariales: En el momento de la venta de la propiedad de la sociedad offshore, se genera una carga impositiva asociada a las ganancias empresariales. La cuantía de este impuesto depende de la legislación fiscal vigente en el país donde esté registrada su empresa.
• Requisitos Legales y de Cumplimiento Complejos: La administración de una sociedad offshore y el cumplimiento de las obligaciones legales y de divulgación en múltiples jurisdicciones pueden resultar en un proceso sofisticado y tiempo de gestión considerable. Además, es importante tener presente que las regulaciones relacionadas con las sociedades offshore y sus estructuras de propiedad pueden experimentar modificaciones a lo largo del tiempo.

Cómo registrar una sociedad offshore para la propiedad de bienes inmuebles

El procedimiento general para la constitución de una sociedad offshore incluye 4 pasos que son bastante fáciles si confía en nuestra orientación y ayuda:

1. Elija una jurisdicción para la constitución de su sociedad offshore que se adapte a sus metas y objetivos.
2. Reúna los documentos necesarios para el registro, como el pasaporte y un justificante de domicilio. Si necesita una cuenta bancaria, es importante tramitarla antes de proceder al registro de la empresa.
3. Realice el pago estándar de registro, junto con la tasa por los servicios de un agente registrado y el alquiler de un domicilio legal.
4. Una vez que tenga todos los documentos necesarios, estará listo para empezar a hacer negocios y dirigir activamente su empresa.

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