Traspasando el Umbral: Un Análisis de la Transferencia de Fondos desde una LLC a una Cuenta Personal

¿Es lícito que el titular o el accionista único de una LLC o LTD extraiga recursos de la entidad con el propósito de uso personal? A pesar de que acceder a los fondos de la entidad puede parecer un proceso sencillo, resulta imperativo sopesar las ramificaciones legales y fiscales que preceden a dicho acto. Aunque el individuo ostente una posición legal como propietario de la entidad, la extracción de beneficios de la misma sin una consideración adecuada puede desencadenar en considerables connotaciones legales y tributarias.

Es viable efectuar retiros financieros de una LLC o LTD dentro de los confines de la ley, y resulta de suma importancia explorar estas alternativas desde una perspectiva operativa. Dadas las múltiples opciones disponibles, la aplicación errónea o la interpretación inadecuada de las regulaciones societarias podrían precipitar litigios inesperados y otros desafíos de carácter legal para el titular de la entidad.

¿Quiere sacar dinero de su cuenta de empresa para uso personal? Estas son las opciones que tiene a su disposición:

1. Pagarse a sí mismo un salario, honorarios o compensación como director, propietario o accionista principal.
2. Reembolsar cualquier préstamo que haya concedido a la empresa como director o propietario en el pasado (pagos compensatorios).
3. Aprovechar las ventajas adicionales de la empresa, como utilizar un coche de empresa para fines personales.
4. Distribuir los beneficios mediante el pago de dividendos de forma normalizada.
5. Pedir un préstamo o dinero prestado a la empresa.

Con el fin de optar por uno de estos procedimientos legítimos, resulta imperativo llevar a cabo una minuciosa revisión de los informes mandatorios, los criterios contables y las eventuales responsabilidades tributarias inherentes. La mera acción de extraer fondos de la entidad y destinarlos a fines personales se encuentra categóricamente vedada sin la documentación pertinente. La ausencia de pruebas adecuadas que respalden la transacción podría conllevar a consideraciones de evasión fiscal o incluso tipificarse como apropiación indebida en ciertas jurisdicciones.

Para obtener más información sobre el tema, consulte el artículo de Q Wealth que figura a continuación: Cómo retirar dinero de una cuenta bancaria offshore – Esquemas legales en 2023.

Al considerar la extracción de fondos de la cuenta corporativa por parte del director, propietario o fundador de una empresa, es esencial tener en cuenta ciertos aspectos cruciales:

• En primer lugar, es fundamental comprender que una empresa se concibe como una entidad jurídica independiente de su propietario o fundador. En consecuencia, la existencia de la empresa se encuentra desvinculada y se rige por su estructura organizativa y legal, como por ejemplo, una Sociedad de Responsabilidad Limitada (LLC), cuya denominación y naturaleza pueden variar de una jurisdicción a otra. Por lo tanto, la elección cuidadosa de la forma organizativa y legal al registrar la empresa reviste una gran importancia.
• En segundo lugar, es crucial reconocer que los beneficios generados por la empresa no son propiedad del fundador, director o accionista principal, sino que pertenecen a la entidad empresarial como entidad legal.
• Por último, la retirada de fondos de la cuenta corporativa de la empresa hacia una cuenta personal es un acto posible y legal, siempre y cuando se cumplan ciertas condiciones significativas. El empresario debe notificar oficialmente al órgano de dirección de la empresa y, en el caso de que existan múltiples propietarios, obtener su consentimiento. Además, se deben considerar las posibles implicaciones fiscales y los requisitos para la restitución de los fondos. Es importante destacar que estos últimos están sujetos a las leyes y regulaciones específicas de cada país.

Sueldos y salarios

Para llevar a cabo la transferencia de fondos hacia una cuenta personal, el método convencional se refiere a la percepción de ingresos oficiales, tales como salarios, sueldos o compensaciones en calidad de directivo. Estas operaciones se encuentran plenamente respaldadas por la ley, no obstante, suelen ajustarse a un cronograma predefinido, lo que limita la posibilidad de efectuar retiros de manera discrecional. Por otro lado, la entrega de dividendos o la concesión de préstamos destinados a los directivos brindan una mayor flexibilidad en términos de opciones financieras. No obstante, es esencial reconocer que existen límites establecidos en cuanto a la cantidad máxima de fondos susceptibles de retirarse, y resulta imperativo considerar las implicaciones tributarias que acompañan a estas transacciones.

Para más información sobre el tema, consulte el artículo sobre patrimonio internacional que figura a continuación: Preguntas frecuentes sobre costes fiduciarios, activos, impuestos y distribución de beneficios.

Resumen: Cuando se trata de retirar dinero de una cuenta corporativa a una personal, el salario del director suele ser el método más común. La empresa tiene varias responsabilidades a este respecto, entre otras, retener los impuestos de los pagos, realizar las aportaciones al plan de pensiones de la empresa y facilitar información sobre el salario del director a la ATO. El director, accionista o propietario debe cumplir ciertas obligaciones informando de cualquier pago realizado a una cuenta bancaria personal (como sueldos y primas) mediante una declaración fiscal.

Indemnizaciones

Cuando se opta por transferir fondos hacia una cuenta personal a través de este procedimiento, es esencial tener presente que dichos fondos estarán sujetos al Impuesto sobre Beneficios Complementarios (FBT, por sus siglas en inglés). El FBT es un tributo que grava ciertas prestaciones no pecuniarias proporcionadas por las empresas a sus empleados. En esta situación particular, la responsabilidad tributaria recae en el empleador, no en el empleado.

Algunos ejemplos habituales de prestaciones no pecuniarias que pueden quedar sujetas al FBT incluyen membresías en gimnasios, seguros médicos, vehículos de empresa y el reembolso de gastos como los relacionados con viajes o comidas. A pesar de que estos beneficios representan una valiosa adición a su paquete de remuneración global, es esencial tener en consideración que se consideran ingresos sujetos a impuestos y, en consecuencia, deben ser declarados en su declaración de impuestos correspondiente.

Resumen: Los pagos de indemnizaciones son un medio importante de transferir fondos de una cuenta corporativa a una personal. La empresa debe presentar una declaración FBT y pagar los impuestos que puedan corresponder. El director, accionista o propietario no suele tener que tomar ninguna medida en lo que respecta a la declaración de impuestos, a menos que sea obligatorio. Algunos beneficios, como los préstamos a bajo interés, están sujetos a normativas adicionales y deben declararse a la autoridad fiscal.

Reembolso de préstamos a empresas

Cuando un director o propietario tiene la autoridad para solicitar un préstamo a la empresa, se abre la posibilidad de una situación inversa. En estas circunstancias, es viable transferir fondos desde la cuenta de la empresa a una cuenta personal y documentar dicha transacción como un préstamo otorgado por la empresa, siempre y cuando los fondos hayan sido previamente transferidos a la empresa.

Resumen: Los reembolsos de préstamos son esenciales para trasladar debidamente fondos de una cuenta corporativa a una personal. Aunque la empresa no puede solicitar deducciones fiscales por los reembolsos de préstamos, es libre de solicitar legítimamente deducciones por el pago de intereses. El director, accionista o propietario no tiene que declarar nada que tenga que ver con los impuestos. Sin embargo, si se pagan junto con el principal, los pagos de intereses se tendrán en cuenta a la hora de calcular la renta imponible.

Dividendos

La transferencia de fondos hacia una cuenta personal mediante dividendos representa un procedimiento sencillo y estándar que no implica estructuras complicadas. En este método, la empresa recompensa a sus accionistas a través de dividendos, y la legislación australiana permite incorporar créditos fiscales en el monto de los dividendos. Estos créditos fiscales representan, esencialmente, el impuesto ya abonado por la empresa y que se traspasa al accionista correspondiente.

Resumen: La forma más habitual de transferir fondos de una cuenta de empresa a una personal es a través de los dividendos. La empresa debe notificar los dividendos a todos los accionistas que reúnan los requisitos, incluido el importe del crédito de franqueo y su grado. En algunos casos, se aplican requisitos adicionales a la presentación de declaraciones fiscales por la cuenta de franqueo. En cuanto al director, accionista o propietario, deberán declarar en su declaración de la renta los pagos de préstamos recibidos. Si no lo hacen, pueden surgir responsabilidades fiscales.

Préstamos de empresas

Retirar fondos con reembolso obligatorio posterior no es la opción más utilizada. Sin embargo, en algunos casos, puede ser su única opción. Un préstamo de este tipo debe cumplir varios requisitos. No cumplirlos puede acarrear importantes problemas al director, propietario o accionista y a la propia empresa.

Para evitar consecuencias fiscales indeseables, haga todo lo posible por cumplir alguno de los 2 requisitos obligatorios antes de presentar su declaración:

• El préstamo se devuelve.
• El préstamo se formaliza mediante un acuerdo escrito (con fecha y firma); se especifica el tipo de interés (no puede ser inferior al tipo de interés básico del año concreto); y el plazo del préstamo no supera los 7 años (25 años si el dinero se ha tomado prestado contra una garantía inmobiliaria).

Si el préstamo cumple ambos requisitos, se denomina préstamo conforme.

Resumen: Una de las principales formas de transferir fondos de una cuenta corporativa a una cuenta personal es obtener un préstamo de la empresa. Para garantizar el cumplimiento de la normativa fiscal, la empresa comunica todos los pagos de intereses a la autoridad tributaria mediante una declaración. Para el director, accionista o propietario, es esencial realizar pagos mínimos cada año y abstenerse de pedir un nuevo préstamo para cubrir estos pagos. En su lugar, pueden utilizar los dividendos para este fin, siempre que lo declaren en una declaración fiscal personal.

Búsqueda de Alternativas para el Uso Personal de Fondos y Activos de la Empresa

Cuando se trata de transferir fondos desde una cuenta empresarial hacia una cuenta personal, los titulares de ambas cuentas tienen la libertad de emplear diversas modalidades y enfoques. No obstante, en numerosos países, incluyendo a Australia, esta acción puede conllevar una serie de posibles implicaciones legales. Uno de los desafíos más recurrentes que podrían surgir está relacionado con los dividendos no asignados.

Estos son los posibles resultados negativos:

• Para la empresa: imposibilidad de beneficiarse de un crédito fiscal sobre los dividendos o de timbrar los dividendos como franqueados.
• Para el director, accionista o propietario: identificación obligatoria de los dividendos como ganancias en las declaraciones fiscales y posible obligación de pagar el impuesto sobre la renta por los dividendos no asignados.

Y esto es lo que puedes hacer para evitar la situación por completo: 

• Si surge la necesidad de transferir fondos de la empresa a una cuenta personal, puede utilizarse uno de los métodos mencionados anteriormente, pero sólo antes de la fecha de presentación de la declaración de la renta de la empresa.
• Si el propietario o director de la empresa es la única persona que ejerce el control, es mejor separar las cuentas personales de las de la empresa, aunque no existan requisitos legales estrictos para mantener 2 cuentas separadas.
• Es obligatorio llevar registros contables exactos y actualizados de la empresa. En ellos se incluirán todos los pagos entrantes y salientes, como los pagos y préstamos a los accionistas, al director y al propietario.
• Debe saldar cualquier deuda pendiente con la empresa antes de transferir fondos a una cuenta personal o antes de que finalice el plazo para presentar la declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas o de sociedades, lo que ocurra primero.

Para más información sobre el tema, consulte el artículo de Q Wealth que figura a continuación: Dividendos frente a salario: el dilema del empresario.

Para mitigar los riesgos asociados con la incorrecta estimación de las obligaciones fiscales, especialmente en situaciones que involucran préstamos otorgados por el administrador, se aconseja encarecidamente el empleo de los servicios oficiales proporcionados por las autoridades fiscales del respectivo país. Estos servicios proporcionan información actualizada y precisa, garantizando un procesamiento exento de errores. En caso de intentar calcular de manera independiente la obligación tributaria anual, particularmente después de efectuar una transferencia de fondos desde la empresa a una cuenta personal, los resultados no deseados pueden acarrear consecuencias significativas.

En ausencia de una estrategia fiscal agresiva, las autoridades fiscales tienden a adoptar una posición comprensiva ante errores accidentales y no intencionados, conocidos como «errores honestos». Por consiguiente, en caso de cualquier imprecisión, es fundamental comunicarse con la agencia tributaria de manera inmediata y notificar el problema. En la mayoría de los casos, las repercusiones negativas son altamente improbables.

Ejemplos de la vida real

Los expertos de Q Wealth han reunido ejemplos concretos de situaciones habituales en las que la transferencia de fondos hacia una cuenta personal se ha realizado en total conformidad con las leyes y regulaciones vigentes. Se recomienda evaluar esta alternativa durante el proceso de constitución de la empresa y analizar detenidamente las implicaciones que implica transferir fondos hacia una cuenta personal, tanto en términos de obligaciones fiscales individuales como corporativas.

Para más información sobre el tema, consulte el artículo sobre la riqueza internacional que figura a continuación: ¿Cuál es la forma fiscalmente más eficiente de pagarse a sí mismo como empresario?

Caso 1

Iris ejerció la dirección de su empresa de catering como única propietaria durante un periodo considerable, una estrategia que le resultó beneficioso. Su empresa proveía servicios a pequeñas empresas y particulares que buscaban organizar eventos al aire libre. A lo largo de ese periodo, Iris conoció a Steve, con quien posteriormente contrajo matrimonio, aunque continuó retribuyéndose un salario personal de 2.500 USD mediante la transferencia de los fondos necesarios desde la cuenta corporativa de la empresa hacia su cuenta personal.

Cuando Iris y Steve tomaron la decisión de convertir su negocio en una sociedad de responsabilidad limitada a pleno derecho, un asesor fiscal les asesoró sobre la necesidad de que Iris recibiera un salario oficial de la empresa. Para lograrlo, fue esencial configurar el sistema contable y establecer una opción de Supercontribución que garantizara las contribuciones (equivalentes al 9,5% del salario bruto) destinadas a su plan de pensiones. Al presentar la declaración de impuestos, Iris detalló su salario oficial.

Cuando llegó el momento de inscribir a su hija en una guardería, optaron por utilizar los recursos de la empresa para cubrir la tarifa de 3.000 USD a través de un préstamo otorgado por la empresa a Iris. El contrato oficial involucró a Iris y Steve por un lado, y a su empresa como entidad legal por el otro, con un monto de préstamo de 2.500 USD, una tasa de interés igual o superior a la tasa básica, y un plazo de reembolso de 3 años. Al presentar su declaración de impuestos, Iris consideró los intereses del préstamo como ingresos de la empresa.

Caso 2

Jacob ha residido en Australia durante un período sustancial de tiempo y se enorgullece de ser el dueño de una empresa exitosa dedicada a suministrar software corporativo. Con el crecimiento del negocio, finalmente decide llevar a cabo la reparación del techo de su hogar. Dado que Jacob ocupa el cargo de director y es el único accionista de la empresa, retira los fondos necesarios directamente de la cuenta corporativa sin considerar inicialmente la opción de transferir dichos fondos a su cuenta personal.

El contador de Jacob está bien informado y detecta la transacción inusual en la cuenta de la empresa. El contador le explica que, si no se toman medidas, esta transacción podría ser clasificada como un dividendo no franqueado (conocido como «dividendo de la División 7A»), un término específico en Australia, aunque muchas jurisdicciones societarias cuentan con mecanismos similares.

Para evitar posibles complicaciones legales, Jacob opta por reembolsar la cantidad que retiró previamente de la cuenta de la empresa. Dado que esto se llevó a cabo antes de la fecha límite de presentación de su declaración de impuestos, tanto Jacob como su empresa evitan posibles consecuencias negativas. Además, el contador convence a Jacob de la importancia de gestionar los gastos personales exclusivamente a través de su cuenta personal o utilizando métodos de transferencia de dinero legalmente establecidos.

Caso 3

Monica está al frente de una exitosa empresa de turismo que se especializa en la personalización de viajes por toda Australia. Además de ella, la empresa cuenta con cinco empleados. Como incentivo para su equipo, la empresa ofrece la oportunidad de disfrutar de un período de descanso anual durante la temporada baja turística en cualquiera de sus villas privadas.

Monica decidió aprovechar esta oferta y se tomó un merecido descanso junto al mar junto a su pareja y su hija. Su utilización personal de los activos de la empresa no generó complicaciones legales, dado que las vacaciones se consideraron como un beneficio para los empleados, y se registraron adecuadamente en la declaración del Impuesto sobre Beneficios Complementarios (FBT).

Si bien el director de la empresa tiene la capacidad de transferir fondos a su cuenta personal, es fundamental que cumpla con todas las normativas legales. Debe tener una comprensión completa de las implicaciones financieras y fiscales de su elección, dado que la empresa es una entidad legal independiente de su propietario. Esto implica que las finanzas de la empresa y los activos personales nunca deben mezclarse sin una razón legítima. En caso de que surja una necesidad genuina, se recurrirá a una alternativa legal, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

Monica está al frente de una exitosa empresa de turismo que se especializa en la personalización de viajes por toda Australia. Además de ella, la empresa cuenta con cinco empleados. Como incentivo para su equipo, la empresa ofrece la oportunidad de disfrutar de un período de descanso anual durante la temporada baja turística en cualquiera de sus villas privadas.

Monica decidió aprovechar esta oferta y se tomó un merecido descanso junto al mar junto a su pareja y su hija. Su utilización personal de los activos de la empresa no generó complicaciones legales, dado que las vacaciones se consideraron como un beneficio para los empleados, y se registraron adecuadamente en la declaración del Impuesto sobre Beneficios Complementarios (FBT).

Si bien el director de la empresa tiene la capacidad de transferir fondos a su cuenta personal, es fundamental que cumpla con todas las normativas legales. Debe tener una comprensión completa de las implicaciones financieras y fiscales de su elección, dado que la empresa es una entidad legal independiente de su propietario. Esto implica que las finanzas de la empresa y los activos personales nunca deben mezclarse sin una razón legítima. En caso de que surja una necesidad genuina, se recurrirá a una alternativa legal, de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

Para reservar consultas o ponerse en contacto con los profesores de Q Wealth, no dude en enviarnos un mensaje a la siguiente dirección de correo electrónico: in*****@**********ro.info.