El sistema fiscal en Comoras garantiza flexibilidad y condiciones favorables para las empresas. La ausencia de impuesto sobre la renta para entidades legales no residentes que operan fuera de la jurisdicción, los requisitos mínimos para informes financieros y la mayor confidencialidad de los datos son características que hacen de Comoras un lugar atractivo para optimizar las obligaciones fiscales y llevar a cabo operaciones comerciales globales. Vamos a examinar más detenidamente las características del sistema fiscal del país, sus tasas y los incentivos fiscales para evaluar las perspectivas de realizar actividades comerciales en la región.
¿Por qué las empresas eligen Comoras?
Comoras está ubicada en el Océano Índico, en la costa oriental de África. Esta nación insular limita con Seychelles, Madagascar y Mozambique, lo que le otorga una ventaja geográfica. La jurisdicción tiene un sistema de gobierno republicano, lo que ha creado condiciones atractivas para los negocios internacionales .
La economía de Comoras es mixta (la agricultura es la industria dominante) y tiene una planificación centralizada limitada. Gracias a esto, las empresas y los negocios tienen mayor libertad para tomar decisiones comerciales. El estado es miembro del Mercado Común de África Oriental y Austral (COMESA) y de la Liga de los Estados Árabes. Esto le otorga a Comoras acceso a amplias oportunidades económicas y beneficios internacionales para las empresas.
Características del Régimen Fiscal en las Islas
El régimen fiscal de Comoras fue desarrollado según el modelo francés. Sus principales características incluyen una estructura simplificada y un estricto cumplimiento de los plazos fiscales, lo que crea un sistema predecible y estable para individuos y entidades legales. La principal autoridad fiscal de la jurisdicción es la Dirección General de Impuestos y Propiedades del Estado (Direction Générale des Impôts et des Domaines), bajo el Ministerio de Finanzas, que es responsable de recaudar diferentes impuestos y de vigilar el cumplimiento de las leyes. Las funciones fiscales también son realizadas por el Departamento de Aduanas e Impuestos Especiales, que mantiene la eficiencia administrativa y asegura la recaudación de ingresos para el estado.
El año fiscal en la jurisdicción coincide con el año calendario (es decir, se extiende del 1 de enero al 31 de diciembre), lo que simplifica la planificación y la gestión de responsabilidades para individuos y entidades legales. Las declaraciones de impuestos deben presentarse antes del 31 de marzo del año siguiente. Los impuestos solo cubren los ingresos obtenidos de las operaciones comerciales realizadas dentro del país.
Analicemos en detalle las particularidades del sistema fiscal de Comoras:
| Categoría de impuestos | Descripción | Tarifa/condiciones |
| Corporativo | Se trata de un impuesto sobre las utilidades netas aplicable a empresas locales y extranjeras. No se pagan impuestos sobre las ganancias de capital ni sobre los dividendos. | La tasa es de hasta el 30%. Las empresas que realicen sus operaciones principalmente en zonas francas económicas y/o fuera de la jurisdicción pueden disfrutar de beneficios fiscales. |
| Impuesto sobre la renta de las personas físicas | Los ingresos obtenidos en el territorio de las Comoras están sujetos a impuestos progresivos. Los no residentes no pagan el impuesto sobre la renta, a menos que los beneficios se obtengan localmente. | La tasa varía entre el 0% y el 30%, según los ingresos. Si genera menos de 800.000 KMF, la tasa es del 0%, mientras que los ingresos superiores a 5.600.001 KMF están sujetos al impuesto del 30%. |
| IVA | Es aplicable a bienes y servicios prestados dentro del país únicamente. | La tasa estándar es del 10%, pero puede reducirse al 5% o incluso al 0% para categorías específicas de bienes y servicios. |
| Derechos arancelarios | Impuestos que se cobran sobre las mercancías que cruzan las fronteras. | La tasa depende de la categoría de las mercancías, del país de origen y de su clasificación en el Sistema Armonizado de Designación de Mercancías. Las mercancías procedentes de los países miembros del COMESA están sujetas a reducciones o exenciones. |
| Impuesto sobre la propiedad | Es aplicable a cualquier bien inmueble, incluyendo propiedades residenciales, comerciales o industriales. | Si se alquilan inmuebles residenciales o fincas, se paga un impuesto del 20 %. Los inmuebles comerciales están sujetos a un tipo impositivo del 30 %. |
Beneficios Fiscales e Incentivos para Empresas en Comoras
El gobierno de Comoras está desarrollando activamente un sistema de incentivos fiscales para atraer inversiones y estimular los negocios, especialmente en sectores económicos clave. A continuación se presenta una lista de medidas destinadas a mejorar el entorno empresarial y apoyar a las empresas locales.
Establecimiento de Zonas Económicas Libres (ZEL)
Las empresas registradas en Moroni o Anjouan y que operan allí pueden beneficiarse de una tasa reducida del impuesto sobre la renta en Comoras, que varía entre el 5% y el 15%, dependiendo del tipo de negocio y la cantidad de inversiones. Además, están exentas de aranceles de importación sobre materias primas y equipos, lo que finalmente ayuda a reducir los gastos iniciales y operativos de las empresas.
Créditos Fiscales para Inversiones
Si un propietario de negocio tiene un proyecto grande, como la construcción de una planta, una atracción turística o un objeto de infraestructura, puede beneficiarse de un crédito fiscal de hasta el 30% de la inversión. Estos créditos se aplican a la tasa del impuesto corporativo de Comoras, lo que ayuda a las empresas a reducir la carga fiscal y a recuperar su inversión más rápidamente.
Exenciones Fiscales para Nuevas Empresas
Las startups y nuevas empresas creadas en los campos de agricultura, energía renovable, transporte y turismo pueden estar exentas del impuesto corporativo en Comoras por hasta cinco años.
Exención del IVA
Los beneficios se aplican a las empresas que exportan productos locales (vainilla, clavo, ylang-ylang). Los proveedores de medicamentos, productos alimenticios y material escolar también están exentos del IVA, lo que hace que los negocios en estos campos sean más rentables y socialmente orientados. La exención del IVA también cubre las transacciones directamente relacionadas con actividades comerciales fuera del país.
Beneficios Fiscales para Empresas Extranjeras en Comoras
Una política fiscal flexible es uno de los factores clave que atrae a las empresas extranjeras al país. Veamos las ventajas de operar en la jurisdicción:
- No se aplica el impuesto sobre las ganancias de capital si vendes activos (bienes inmuebles o acciones).
- Cero impuesto sobre los dividendos pagados a los accionistas.
- Exención del IVA para transacciones realizadas fuera del país.
- Exenciones fiscales y beneficios para sectores empresariales específicos.
- Informes financieros simplificados, lo que ayuda a reducir la carga administrativa.
- Sin control de divisas.
El Procedimiento para Mantener Informes Fiscales en Comoras
Las empresas no residentes registradas en Comoras deben cumplir con las leyes locales y presentar sus declaraciones fiscales de manera adecuada. El procedimiento de informes incluye los siguientes pasos:
- Registro de la empresa extranjera en Comoras. Deberás obtener un número de identificación fiscal (TIN) necesario para presentar declaraciones fiscales y pagar contribuciones.
- Llenado de la declaración fiscal. Tanto las empresas extranjeras como las locales están obligadas a declarar todos los ingresos obtenidos en el territorio de Comoras. Los informes sobre el impuesto corporativo (impuesto sobre la renta) se presentan anualmente. La fecha límite para enviarlos a las autoridades correspondientes es el 31 de marzo del año siguiente al año de reporte. El IVA se informa trimestralmente. Si la empresa no presenta los informes a tiempo, puede enfrentar sanciones punitivas. Los ingresos y los gastos se contabilizan de acuerdo con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), lo que simplifica la tarea para las empresas.
- Pagos. Los impuestos se pagan en la moneda local (franco comorense) a las cuentas bancarias de las autoridades fiscales simultáneamente con la presentación de la declaración fiscal.
- Uso de condiciones preferenciales. Las empresas no residentes pueden beneficiarse de la exención de obligaciones fiscales si operan en sectores prioritarios o están registradas en zonas económicas libres. Si deseas aprovechar los beneficios disponibles, deberás adjuntar los documentos pertinentes a la declaración y proporcionar informes para demostrar el cumplimiento de las condiciones del programa.
- Verificaciones y auditorías. Las autoridades de control pueden realizar verificaciones selectivas de los informes financieros presentados por empresas no residentes. Si detectan alguna infracción, las autoridades pueden auditar todos los informes, lo que puede derivar en evaluaciones fiscales adicionales y sanciones.
Conclusión
La planificación fiscal para operaciones comerciales en Comoras requiere un enfoque cuidadoso y el cumplimiento de las leyes. Para evitar multas y consecuencias legales, debe contabilizar correctamente todos los activos e ingresos extranjeros. Nuestros expertos le ayudarán a optimizar la carga fiscal: reduciremos los costos aprovechando las tasas impositivas favorables y estructuraremos correctamente las cuentas.
14 octubre 2024 