Residencia No Habitual en Portugal: Beneficios Fiscales y Consideraciones

Si tiene la intención de establecer su residencia en Portugal, podría resultar de interés explorar la opción de adquirir el estatus de Residente No Habitual (RNH) en el territorio portugués. Es importante destacar que este estatus no conlleva una residencia legal, sino que se configura como un régimen fiscal especial diseñado para aquellos individuos que pasan periodos sustanciales de tiempo en Portugal. La Residencia No Habitual en Portugal implica una exención de impuestos sobre los ingresos provenientes del extranjero, mientras que los ingresos generados en Portugal estarán sujetos a una tasa fija en lugar de una tasa progresiva. Además, las exenciones y reducciones fiscales asociadas a este estatus se aplicarán durante un período de 10 años. Es esencial tener en cuenta que el estatus de Residente No Habitual no puede ser renovado una vez expirado.

¿Quiénes Son Elegibles para Obtener la Residencia No Habitual (RNH) en Portugal?

Tanto ciudadanos portugueses como extranjeros tienen la posibilidad de solicitar la Residencia No Habitual en Portugal. La elegibilidad para optar al RNH en este país se determina mediante el cumplimiento de los siguientes requisitos:

• Ha sido residente fiscal en otro país durante al menos cinco años;
• Ha residido legalmente en Portugal durante los últimos 183 días o más.

Como puede ver, la cuestión central a resolver antes de poder solicitar el RNH en Portugal es adquirir la residencia legal en el país.

Modalidades de adquisición de la residencia legal en Portugal

La adquisición de la residencia legal en Portugal por parte de extranjeros puede tomar diferentes enfoques, entre los cuales destacamos los siguientes métodos que se presentan como opciones más viables.

En primer lugar, es esencial reconocer el interés de Portugal en atraer a profesionales altamente especializados en diversas disciplinas, tales como artistas, médicos, ingenieros, arquitectos, diseñadores, docentes universitarios y otros profesionales afines. La obtención de la residencia legal en Portugal se facilita mediante la celebración de un contrato de trabajo con un empleador portugués, lo que califica al individuo para dicho estatus.

No obstante, es importante enfatizar que la mera celebración de un contrato laboral con una entidad local no garantiza automáticamente la concesión de un permiso de residencia legal en Portugal. Aunque mejora considerablemente las posibilidades de obtenerlo, la obtención del mismo no está asegurada.

En Portugal, los ingresos personales están sujetos a una escala progresiva de impuestos. Sin embargo, el estatus de Residente No Habitual (RNH) puede resultar en un ahorro significativo de impuestos para aquellos individuos que generen ingresos superiores a 10,000 euros anuales mientras trabajan en el país (consulte más detalles a continuación).

La segunda vía para obtener la residencia legal en Portugal, si se proviene de otro país, es a través de la inversión. Durante varios años, Portugal implementó un programa conocido como «Visado de Oro,» el cual permitía a inversores extranjeros obtener la residencia legal en el país de manera expedita. En concreto, la adquisición de una propiedad en Portugal era suficiente para obtener el permiso de residencia, y el monto de inversión requerido podía ser inferior a 300,000 euros en casos de propiedades ubicadas en regiones subdesarrolladas o que necesitaran reparaciones. Los requisitos de presencia física también eran flexibles, exigiendo tan solo una semana al año en Portugal para mantener el permiso de residencia.

Sin embargo, es importante destacar que, conforme a las circunstancias actuales, el programa del Visado de Oro tiene previsto su cierre en algún momento de 2023, posiblemente hacia finales de dicho año.

En cuanto a la razón detrás de la decisión de las autoridades portuguesas de poner fin al programa de Visados de Oro, se relaciona principalmente con el notable incremento en los precios de la vivienda como resultado de la demanda de propiedades por parte de inversores extranjeros. Esta situación generó preocupaciones entre la población local y motivó la solicitud de suspensión de la emisión de permisos de residencia a extranjeros que adquieran bienes inmuebles en Portugal. Inicialmente, las ciudades de Oporto y Lisboa, así como la región del Algarve, quedaron excluidas del programa de Visados de Oro. No obstante, la posibilidad de obtener la residencia legal en Portugal a través de la adquisición de propiedades en cualquier parte del país se extinguirá hacia finales de este año.

Sin embargo, es importante reconocer que la terminación del programa de Visados de Oro no es una tarea que pueda ser completada con rapidez, ya que requiere la aprobación del Parlamento portugués. Los procesos legislativos suelen ser lentos, lo que significa que el programa de Visados de Oro continuará hasta que la nueva legislación sea promulgada. Por lo tanto, aún existe tiempo para solicitar un Visado de Oro en Portugal, a pesar de su inminente finalización.

Cuando las autoridades de inmigración portuguesas dejen de aceptar solicitudes de Visados de Oro para inversores extranjeros en bienes inmuebles en el país, se espera que continúen otorgando extensiones a aquellos que ya posean dichos visados. No obstante, los Visados de Oro serán convertidos en visados tipo D2 (destinados a emprendedores), con un requisito de presencia física reducido.

El Visado D2 opera como un permiso de residencia temporal en Portugal, con un requisito estándar de presencia física de 183 días al año. Sin embargo, los titulares de un Visado de Oro estarán exentos de este requisito, pudiendo permanecer en Portugal tan solo siete días al año para mantener su permiso de residencia.

Además de esto, otras oportunidades de inversión podrían mantenerse disponibles para aquellos inversores extranjeros interesados en adquirir permisos de residencia legal en Portugal. La inversión en bonos del Estado, depósitos bancarios en Portugal o la creación de nuevos empleos en el país son opciones viables, aunque requieren montos de inversión superiores. La legalidad de estas alternativas persiste, aunque el programa de Visados de Oro llegue a su fin.

No podemos predecir con certeza el resultado final de las deliberaciones en el Parlamento portugués. Sin embargo, es razonable suponer que la opción de obtener la residencia legal en Portugal a través de la inversión en bienes inmuebles se eliminará, mientras que otras opciones de inversión se mantendrán vigentes. El desenlace definitivo se determinará en un futuro próximo.

Beneficios Fiscales del Estatus de Residente No Habitual (RNH)

Como ya hemos mencionado anteriormente, Portugal aplica una escala progresiva de impuestos sobre la renta personal. Para ilustrarlo con mayor precisión, si su ingreso anual se sitúa en el rango de hasta 7.112 euros, se aplicará un impuesto del 14,5%. A medida que sus ingresos aumentan, la tasa impositiva se incrementa, llegando a superar la mitad de sus ingresos pendientes en concepto de impuesto sobre la renta una vez que alcance un nivel cercano a los 80.000 euros anuales. Es innegable que los impuestos en Portugal son considerablemente elevados.

Sin embargo, al obtener el estatus de Residente No Habitual en Portugal, su impuesto sobre la renta se fijará en un 20%, independientemente del monto de sus ingresos. Es importante destacar que esta tasa impositiva se aplica a los ingresos generados en Portugal, como su salario de un empleador local o los ingresos que obtenga como trabajador autónomo mientras reside en el país. La perspectiva se torna aún más atractiva cuando se consideran los ingresos procedentes del extranjero.

Un residente fiscal común en Portugal enfrenta un impuesto del 28% sobre dividendos, intereses, cánones, plusvalías y alquileres. Por otro lado, un Residente No Habitual en Portugal solo paga un 0% de impuesto en Portugal si sus ingresos provienen de un país extranjero. Sin duda, ¿no constituye esta una oportunidad sumamente atractiva?

Sin embargo, es esencial hacer una observación importante en este contexto. La posibilidad de estar exento de impuestos solo está disponible para ciudadanos de países que cuentan con acuerdos para evitar la doble imposición con Portugal. No todos los países del mundo han suscrito tales acuerdos con Portugal, aunque más de 70 países sí lo han hecho. Le recomendamos consultar con nosotros si su país de origen se encuentra en la lista de países con acuerdos vigentes.

Portugal también se ha convertido en un destino popular para jubilados que desean disfrutar de sus años dorados en un país bañado por el sol y junto al mar. Antes de 2020, las pensiones percibidas en el extranjero no estaban sujetas a impuestos en Portugal, pero actualmente se gravan con un 10%. Esta tasa se aplica cuando el jubilado ostenta el estatus de Residente No Habitual, siendo significativamente más elevada para jubilados que son residentes fiscales comunes en Portugal.

Adicionalmente, es importante destacar otro aspecto relevante. El impuesto del 0% sobre los ingresos extranjeros solo se aplica a Residentes No Habituales en Portugal si provienen de un país con el cual Portugal mantiene un convenio para evitar la doble imposición. Por otro lado, el impuesto del 10% sobre las pensiones se aplica a los jubilados residentes en Portugal, incluso si su país de origen no ha suscrito dicho acuerdo con Portugal. No obstante, esta disposición está sujeta a la condición de que el país de origen del jubilado no figure en la lista negra de paraísos fiscales que es mantenida por las autoridades portuguesas. Dicha lista incluye aproximadamente 80 jurisdicciones, y le sugerimos que nos consulte si su país de origen se encuentra en esta lista. En caso afirmativo, el impuesto sobre su pensión variará entre el 14,5% y el 48% en Portugal.

Requisitos para ser residente no habitual en Portugal

Es fundamental enfatizar nuevamente que el RNH no constituye un estatus de residencia legal en Portugal, sino que representa un régimen fiscal especial al que pueden acceder tanto extranjeros con un permiso de residencia legal en el país como ciudadanos portugueses que hayan mantenido una residencia fiscal en el extranjero durante al menos cinco años. En esencia, el estatuto de RNH representa una oportunidad de optimización fiscal para aquellos portugueses que han pasado un período considerable residiendo fuera de su país de origen. Es importante tener en cuenta que, para todos los solicitantes de RNH en Portugal, ya sean portugueses o extranjeros, es un requisito fundamental haber mantenido una residencia fiscal en el extranjero durante al menos cinco años.

El segundo requisito esencial para acceder al RNH en Portugal es haber residido en el país durante un período de entre 6 y 12 meses antes de presentar la solicitud correspondiente. La presentación de esta solicitud implica, en realidad, una solicitud de cambio de residencia fiscal. El requisito de permanecer en el país durante más de medio año para adquirir la residencia fiscal es una práctica comúnmente aceptada. En el caso de Portugal, al igual que en otros Estados, no es necesario cumplir con un período de seis meses continuos en el país para tener derecho a la residencia fiscal. Es suficiente con haber pasado más de medio año en Portugal dentro de un año calendario.

Por último, se requiere la obtención de un número de identificación fiscal portugués (NIF), para lo cual debe ponerse en contacto con la Agencia Tributaria de la región portuguesa donde resida y presentar una solicitud. Para llevar a cabo este procedimiento, deberá contar con un representante fiscal en Portugal. Este representante fiscal puede ser un abogado que sea ciudadano portugués o una empresa legalmente registrada en Portugal. En Offshore Pro Group, contamos con socios en el país que pueden desempeñar eficazmente el papel de su representante fiscal en Portugal.

Es importante tener en cuenta que, incluso para los ciudadanos de países de la Unión Europea (UE), es necesario registrarse en las autoridades fiscales portuguesas si desean obtener el estatus de RNH. A pesar de que los ciudadanos de la UE pueden residir y trabajar en cualquier país miembro de la Unión, los impuestos siguen siendo una cuestión nacional. Por lo tanto, si busca aprovechar los beneficios fiscales que Portugal ofrece a los extranjeros, debe obtener un NIF en el país sin excepción.

El NIF consistirá en un número único de nueve dígitos y estará asociado a una tarjeta de plástico o un certificado que incluirá dicho número. Además, se le proporcionará acceso a una cuenta en el sitio web del servicio fiscal portugués. Es probable que ya haya abierto una cuenta bancaria en Portugal si ha residido en el país durante al menos seis meses antes de presentar la solicitud, ya que una cuenta bancaria es necesaria para realizar pagos como los de los servicios públicos. En caso de que no disponga de una cuenta bancaria en Portugal, será necesario abrir una para obtener el estatus de RNH, y en esta tarea estaremos encantados de brindarle asistencia.