Contrario a la percepción común de que los paraísos fiscales son islas tropicales o retiros en el Caribe, los países libres de impuestos en Europa no son un mito… Existen. Estos paraísos ofrecen beneficios similares a los de ubicaciones idílicas bien conocidas, pero con la ventaja adicional de la proximidad. Las personas adineradas a menudo prefieren estos estados europeos por su protección de activos ventajosa y el alto nivel de vida que brindan.
Aspectos principales sobre los paraísos fiscales
Los paraísos fiscales son jurisdicciones que ofrecen ventajas significativas a empresas e individuos extranjeros. Conocidos por sus tasas impositivas mínimas o inexistentes, estas áreas son especialmente atractivas para corporaciones y personas acaudaladas que buscan beneficios fiscales.
Paraísos fiscales: evolución
Los paraísos fiscales tienen una larga historia que se remonta a siglos atrás. Su evolución refleja los cambios en la economía global, la gobernanza y los estándares legales. El concepto se originó en la Edad Media, cuando los centros comerciales ofrecían términos favorables para impulsar el comercio y atraer inversión extranjera.
En el siglo XIX, países europeos como Luxemburgo y Liechtenstein comenzaron a atraer capital mediante impuestos bajos y privacidad financiera. Esta tendencia fue luego adoptada por el Reino Unido y sus dependencias, que adaptaron sus entornos fiscales para atraer capital extranjero.
En las décadas de 1960 y 1970, las jurisdicciones caribeñas y territorios como las Islas Caimán y Bermudas se involucraron activamente en registrar empresas e instituciones financieras, buscando claramente cultivar un nicho para operaciones offshore.
Al final del siglo XX, los paraísos fiscales habían ganado prominencia a nivel mundial. Asia se unió a este movimiento, con Singapur y Hong Kong ofreciendo bajos impuestos y climas favorables para los negocios a empresas globales. Esta era marcó el auge de las empresas que aprovechaban las estructuras offshore para reducir la carga fiscal y maximizar las ganancias.
Las crecientes preocupaciones sobre la pérdida de ingresos fiscales y el secreto financiero llevaron a esfuerzos internacionales para combatir la evasión fiscal y el lavado de dinero. Debido a la presión global, muchos países han actualizado sus leyes y mejorado la transparencia. Incluso bastiones tradicionales del secreto bancario, como Suiza y Luxemburgo, han comenzado a flexibilizar sus leyes de secreto.
La Iniciativa de Erosión de la Base Imponible y el Traslado de Beneficios (BEPS) de la OCDE está a la vanguardia de estos esfuerzos. Su objetivo es frenar las estrategias fiscales agresivas y promover la equidad en la fiscalidad internacional.
Paraísos fiscales: características
Veamos más de cerca las características principales de los paraísos fiscales y su papel en la economía global:
- Sistemas fiscales flexibles
- Fuerte protección de datos
- Procedimientos simplificados para la creación de empresas y cuentas
- Climas políticos y económicos estables.
Además de los beneficios fiscales, los paraísos fiscales europeos también ofrecen un estilo de vida atractivo. En ellos, se puede disfrutar de una infraestructura avanzada, altos estándares de seguridad, además de un acceso accesible a servicios de salud y educación. Todas estas características los hacen muy atractivos para quienes buscan un lugar cómodo para vivir y hacer negocios.
Paraísos Fiscales en Europa
Para su conveniencia, aquí tiene una lista de los paraísos fiscales en Europa a partir de 2024.
Malta
Una pequeña nación insular en el mar Mediterráneo, Malta es conocida por su entorno favorable a los impuestos, atrayendo a un gran número de empresas e inversores internacionales. Aunque no es un paraíso offshore tradicional, Malta ofrece importantes beneficios fiscales.
Las empresas en Malta están sujetas a una tasa estándar del 35% sobre los ingresos corporativos. Sin embargo, la tasa efectiva para las corporaciones extranjeras puede ser tan baja como el 5% al 10% después de que los accionistas reciban reembolsos sustanciales de impuestos.
El país ha introducido el Programa de Residencia Permanente de Malta (MPRP), que permite a los extranjeros y sus familias convertirse en residentes a través de la inversión. Este programa es su oportunidad para vivir, trabajar y moverse libremente dentro de la UE. Para calificar, debe comprar una propiedad en Malta valorada en 300.000 EUR o alquilar bienes inmuebles en la jurisdicción por al menos 10.000 EUR al año, contribuir a un fondo gubernamental y hacer una donación caritativa. Los solicitantes deben demostrar que tienen al menos 500.000 EUR en capital, incluyendo un mínimo de 150.000 EUROS en activos financieros
Chipre
Ubicada en el Mediterráneo oriental, Chipre es reconocida por su régimen fiscal ventajoso, lo que la distingue de las típicas naciones europeas de baja tributación. Al mismo tiempo, Chipre no es un paraíso offshore convencional.
Con una tasa de impuesto corporativo de solo el 12,5%, una de las más bajas de la UE, Chipre ofrece un clima favorable para los negocios. La ausencia de impuesto sobre las ganancias de capital en la mayoría de los activos (excepto en la venta de propiedades en Chipre) aumenta aún más su atractivo para la gestión de activos.
Para atraer nuevos residentes, Chipre ha implementado programas dirigidos a profesionales y jubilados, que ofrecen incentivos fiscales temporales para alentar a las personas con alto patrimonio neto (HNWIs) a mudarse a la isla. Como miembro de la UE, Chipre se compromete con los estándares fiscales internacionales y promueve la transparencia financiera. Esto le permite mantener su reputación y evitar listas negras o grises.
Portugal
Portugal, un país en el suroeste de Europa, ofrece grandes beneficios fiscales, especialmente a través de su programa de Régimen de Residentes No Habituales (NHR).
Introducido en 2009, el régimen NHR es la estrategia de Portugal para atraer profesionales extranjeros, jubilados e inversores con beneficios fiscales que se extienden hasta 10 años. Bajo este régimen, los ingresos obtenidos en el extranjero, como dividendos, intereses y regalías, pueden estar exentos de impuestos en Portugal si ya han sido gravados en el país de origen. Para los ingresos obtenidos en Portugal, se aplica una tasa fija del 21%. Este programa ha convertido efectivamente a Portugal en un punto caliente para la reubicación.
Portugal también administra una iniciativa de residencia por inversión, conocida como la Visa Dorada. Con los cambios que entrarán en vigor en 2024, el gobierno limitará las opciones de residencia a través de inversiones inmobiliarias. No obstante, el programa continuará ofreciendo residencia mediante inversiones en fondos de capital de riesgo aprobados, así como donaciones para la preservación del patrimonio cultural.
Mónaco
Mónaco no impone impuestos sobre la renta personal, con la única excepción de los residentes franceses. En cuanto a las empresas, el principado exime de impuestos corporativos cuando al menos el 75% de sus ingresos provienen del extranjero. Esta política fiscal hace de Mónaco un destino atractivo para corporaciones internacionales y entidades holding.
Andorra
Situada entre Francia y España en los Pirineos, Andorra es un pequeño principado con un entorno fiscal favorable para los emprendedores. Entre las naciones europeas, cuenta con una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 10%, la más baja de Europa.
En Andorra, usted puede elegir entre varios esquemas de residencia que ofrecen una variedad de ventajas a los extranjeros. En particular, el programa de Residencia por Inversión permite a los inversores extranjeros comprar propiedades o invertir en bancos o negocios de Andorra. Cabe destacar que el umbral actual se sitúa en 600.000 EUR.
Suiza
Suiza es una opción privilegiada para la residencia y la gestión de patrimonios en Europa. El país tiene un sistema fiscal único a nivel cantonal, donde cada cantón establece sus propias tasas impositivas e incentivos. Esto permite a las personas elegir un cantón que mejor se adapte a sus objetivos financieros. Las diferencias en las tasas fiscales resultan de la composición económica, la salud fiscal y el contexto político de cada cantón.
Como pilar de la gestión global de patrimonios, el atractivo de Suiza reside en su estabilidad política y económica. No debemos olvidar también su sistema financiero transparente y eficiente, además de un sector financiero único conocido por sus altos estándares profesionales. Los bancos suizos, en particular, son sinónimo de confiabilidad y solidez.
Luxemburgo
Luxemburgo, un importante centro financiero en Europa, cuenta con una tasa de impuesto sobre la renta corporativa del 24,94%, que incluye el impuesto corporativo nacional y un impuesto comercial municipal. Para apoyar el emprendimiento, el país ofrece tasas impositivas reducidas para las pequeñas y medianas empresas (PYMES).
El gobierno apoya a las startups ofreciendo tasas impositivas más bajas sobre los ingresos por propiedad intelectual, además de créditos fiscales y subsidios para estimular la investigación y el desarrollo. Luxemburgo fortalece aún más su sector financiero con una amplia gama de servicios bancarios y de inversión.
Irlanda
Irlanda destaca en Europa por su competitiva tasa de impuesto corporativo del 12,5%, que está muy por debajo del promedio continental. Esta tasa ventajosa convierte a la nación en un lugar atractivo para las empresas globales. Prueba de ello es que firmas internacionales de primer nivel como Google, Apple y Facebook han establecido sus sedes europeas precisamente en Irlanda.
Más allá de su atractiva tasa impositiva, Irlanda ha desarrollado regímenes fiscales especializados para estimular la innovación y atraer a empresas de alta tecnología. El régimen de la Knowledge Development Box (KDB), por ejemplo, ofrece una tasa de impuesto del 6,25% sobre los ingresos generados a partir de propiedad intelectual desarrollada localmente. Esta iniciativa fomenta las inversiones en I+D y es central en la ambición de Irlanda de convertirse en un centro internacional de innovación.
Liechtenstein
A pesar de su pequeño tamaño, Liechtenstein cuenta con una tasa de impuesto corporativo del 12,5%, una de las más bajas de Europa, aunque el principado no sea ampliamente reconocido como un paraíso fiscal.
Es vital para la prosperidad de Liechtenstein su sector financiero, que ofrece servicios de banca privada e inversión con un alto nivel de privacidad y seguridad de activos. El principado también es pionero en la administración de fondos y fideicomisos, y proporciona mecanismos sofisticados para la gestión patrimonial.
Gibraltar
Al igual que Liechtenstein, Gibraltar sigue siendo un paraíso fiscal europeo a menudo pasado por alto. Ofrece una competitiva tasa de impuesto corporativo del 12,5% desde 2021, lo que resulta atractivo para quienes deseen constituir allí sus empresas. La política del país de no gravar los ingresos obtenidos en el extranjero permite a las corporaciones internacionales reducir eficientemente sus obligaciones fiscales.
Paraísos fiscales en Europa: comparativa
| País | *ISRC | IRPF |
| Malta | Tasa del IRS: 35%, con beneficios para las empresas. | Ingresos: gravados a una tasa progresiva del 0% al 35% |
| Chipre | Tipo impositivo estándar: 12,5%. | La tasa del impuesto sobre la renta personal varía entre el 0% y el 33%. |
| Portugal | En el continente, se aplica un tipo impositivo fijo del 21 % para las empresas. En Madeira y las Azores, se aplica un tipo impositivo estándar del 14,7 %. | Los residentes pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales a una tasa progresiva que va del 13,25% al 48%. |
| Mónaco | Los beneficios obtenidos dentro y fuera de Mónaco están sujetos a un tipo impositivo que oscila entre el 0% y el 33,33%. | Los ciudadanos de Mónaco y los residentes extranjeros no pagan el IRPF. |
| Andorra | En Andorra el tipo del impuesto sobre sociedades es del 10%. | El tipo de impuesto sobre la renta para personas físicas residentes se fija en el 10%. |
| Suiza | Impuesto federal directo: 8,5 %. Cada cantón también aplica un impuesto corporativo local, cuyas tasas varían según el cantón. | El impuesto sobre la renta personal (IRPF) se aplica a nivel federal, cantonal y municipal. Sus tasas varían en función de los ingresos de cada persona. |
| Luxemburgo | La tasa impositiva depende del nivel de ingresos de la empresa (15%, 17%), más impuestos adicionales que aumentan la tasa efectiva del CIT. | El IRPF se basa en una escala progresiva, que va del 8% al 42%. |
| Irlanda | El impuesto sobre la renta estándar es del 12,5%. A determinados tipos de empresas se les aplican tipos más elevados (25% o 33%). | La tasa impositiva establecida en el 20% o 40% depende del nivel de ingresos del individuo. |
| Liechtenstein | Todas las corporaciones, fondos e instituciones están sujetas a una tasa fija del ISRC del 12,5%. | Los residentes pagan impuestos sobre sus ingresos mundiales. En determinados casos, pueden aplicarse beneficios o exenciones fiscales. |
| Gibraltar | Tipo impositivo estándar: 12,5%. Algunas actividades están sujetas a un tipo impositivo más elevado, del 20%. | El IRPF se aplica sobre los ingresos obtenidos en Gibraltar y el tipo impositivo depende del sistema tributario elegido. |
**Impuesto Sobre la Renta de Personas Físicas
Conclusión
Estas naciones cuentan con algunos de los tipos impositivos sobre la renta personal más favorables de Europa. Sin embargo, existen lugares fuera de Europa, como el Caribe, donde las empresas disfrutan del beneficio de no pagar impuestos corporativos en absoluto. Los paraísos fiscales europeos se distinguen de las jurisdicciones offshore tradicionales porque cumplen con las normativas internacionales. Gracias a esto, dichos países logran ofrecer términos fiscales atractivos al mismo tiempo que evitan el lavado de dinero y la erosión de la base tributaria.
¿Está considerando cuál paraíso fiscal elegir? Actúe con sabiduría y considere cómo las reglas fiscales de una jurisdicción específica encajan con sus objetivos y preferencias. Recuerde que no existe un único paraíso fiscal que funcione para todos. Cada uno es diferente y está diseñado para situaciones y propósitos variados. Por lo tanto, es fundamental recibir asesoramiento de expertos que estén bien informados sobre el tema.En Q Wealth, nos especializamos en la formación de empresas offshore. Además, contamos con años de experiencia en la apertura de cuentas bancarias en el extranjero, la creación de fideicomisos y la ayuda a clientes para obtener residencia mediante inversión. Para una consulta personalizada y para conocer más sobre los servicios que ofrecemos, le invitamos a ponerse en contacto con nosotros a través de nuestro chat en vivo.
11 octubre 2024 